Druge postavke se lahko tudi kvalificirajo kot plače in plače
- Običajni in potrebni
- Razumno v znesku
- Plačana za dejansko opravljene storitve in
- Pravzaprav plačani ali nastali v letu, za katerega zahtevate odbitek
Leto, v katerem zahtevate odbitek, je deloma odvisno od tega, ali vaše podjetje uporablja metode računovodenja na podlagi nastanka poslovnega dogodka ali na podlagi nastanka poslovnih dogodkov .
Metode gotovine v primerjavi s časovnimi metodami
Če vaše podjetje uporablja gotovinsko metodo računovodstva, morate zahtevati odbitek za plače, plače, provizije in bonuse v letu, ko je plačan vašemu zaposlenemu. Če vaše podjetje uporablja metodo računovodstva na podlagi nastanka poslovnega dogodka, se odbitek zahteva za leto, v katerem je obveznost plačila ugotovljena in ko so storitve dejansko opravljene, tudi če so sredstva dejansko izplačana pozneje.
Medtem ko večina podjetij plača plače v gotovini in ne na blago ali storitve, če opravljate negotovinsko nadomestilo, potem je odbitek ponavadi poštena tržna vrednost prenesenega blaga ali storitev.
Druga odškodnina, ki se lahko odšteje od davka
Druge postavke se uvrščajo tudi pod kategorijo plače in plače glede na plače zaposlenih. Delni seznam vključuje bolniški dopust, plačilo za dopust, stroške izobraževanja in povračila. Posojilo zaposlenemu, za katerega ne pričakujete, da bo odplačano, je prav tako mogoče odbiti od davka.
Vendar je treba nagrade in dodatke obravnavati posamično.
Celoten seznam in razlago vsakega najdete v publikaciji IRS 334.
Plače in plače se morajo šteti za razumne
Običajno plače in plače IRS ne izpodbija kot nerazumne, če zaposlenec ne bo imel več vzvoda nad delodajalcem (npr. Zaposleni je velik investitor ali ima osebni odnos z vami).
Na žalost mnoga mala podjetja doživljajo oba položaja, zaradi česar je "razumnost" področje IRS nadzora.
Služba za notranjo revizijo uporablja naslednjo opredelitev primernega nadomestila: "če bi znesek običajno plačal podobne storitve podobnim podjetjem v podobnih okoliščinah".
Tako ni tako nenavadno, da davčni zavezanec in IRS imata različna stališča glede primernega nadomestila. Bolj uporaben standard bi bil, kako odgovorite na naslednje vprašanje: "Ali bi popolnoma neodvisen vlagatelj v podjetju pripravljen plačati to raven nadomestila tej osebi?"
Kompenzacija lastnikov podjetij
Davčne posledice odškodnin, plačanih lastnikom podjetij, je treba oceniti ločeno.
Pri samostojnih podjetnikih ne morete zahtevati odbitka poslovnih odhodkov za zneske, ki jih prejmete od podjetja. Čisti dobiček podjetja se šteje za obdavčljiv dohodek, ali ste vzeli denar iz podjetja ali ga zapustili v poslu. Davek za samozaposlitev velja za celoten znesek.
Če je vaše podjetje partnerstvo ali LLC, se plače lahko plačajo nekaterim partnerjem ali lastnikom (npr. Zagotovljena plačila), vendar bodo vsi dobički za to leto obdavčeni partnerjem ali lastnikom.
V tem primeru smiselnost ni težava.
Jasno je, da so številni dejavniki in spremenljivke odprti za razlago, zato bi morali poiskati svetovanje računovodij in davčnih strokovnjakov.