Veliko delodajalcev zagotavlja izobraževalne koristi za zaposlene. Nekatere od teh koristi so za nadaljevanje izobraževanja, ohranjanje poklicnih licenc ali pridobivanje novih spretnosti, poverilnic ali stopenj v korist zaposlenega in delodajalca. Lastniki samozaposlenih podjetij bodo morda lahko odšteli stroške izobraževanja.
Stroški izobraževanja so legitimni poslovni stroški.
Toda še vedno obstajajo nekatere kvalifikacije, ki jih je treba izpolniti, preden se ti stroški v celoti odbijejo za vaše podjetje.
V tem članku so obravnavana štiri vprašanja:
- Kateri od teh koristi se odbije kot poslovni stroški?
- Katere od teh prejemkov so obdavčljive za zaposlene?
- Kako prijavim obdavčljive ugodnosti na obrazcu W-2 zaposlenega?
- Kako vključim odbitne ugodnosti v mojo davčno napoved za podjetja?
Davki zaposlenih in stroški izobraževanja
Za namene davkov zaposlenih so izdatki za izobraževanje vključeni v kategorijo "bonitete za delovne pogoje". Služba za notranjo revizijo ima specifično opredelitev za te ugodnosti, to je, da so koristi, ki bi jih bilo mogoče odbiti za zaposlene ob osebni obračunu davka.
Da se iz dohodkov zaposlenega ne more uveljavljati kot dodatek k delovnemu pogoju, mora veljati naslednje:
- Ugodnost se mora nanašati na poslovanje delodajalca
- Delavec bi bil upravičen do odbitka davka od dohodka, če bi bil strošek plačan osebno (v Prilogi A kot "nepovračeni stroški za zaposlene")
- Poslovna uporaba mora biti utemeljena z zapisi. Če zaposlenega povrnete v denarju, morate zahtevati preverjanje stroškov.
Stroški kontinuiranih izobraževalnih kreditov za zaposlene so vključeni tudi kot poslovni odhodki, če izpolnjuje ta merila.
Poleg tega izobraževalni tečaj ne sme:
- Biti potrebni za izpolnjevanje minimalnih izobraževalnih zahtev trenutnega delovnega mesta, ali
- Usposobiti delavca za novo (drugačno) trgovino ali posel.
Odbitni izdatki za izobraževanje vključujejo knjige, šolnine in potne stroške do šole in iz nje.
Kot običajno pri IRS, je ta težava zapletena. Če želite več informacij o kvalifikacijah, omejitvah in omejitvah, si oglejte priročnik IRS Employer's Fringe Benefit Guide .
Neodvisni izvajalci, ki delajo za vaše podjetje, se lahko obravnavajo kot zaposleni za namene te ugodnosti. To pomeni, da lahko izločijo tudi dopustne plače odhodkov za izobraževalne zaslužke iz dohodka. Njihovi prihodki bi bili prijavljeni na obrazcu 1099-MISC.
Stroški izobraževanja za samozaposlene lastnike podjetij
Kot je navedeno zgoraj, lahko samozaposleni lastniki podjetij odbijejo stroške za svoje izobraževanje, vendar zanje veljajo določene omejitve na enak način kot posamezni davkoplačevalci. Samozaposleni ste, če imate podjetje, ki ni družba (to vključuje lastništvo podjetja LLC ali partnerstva, pa tudi samostojnega podjetnika).
Če želite biti odbitni, morate biti sposobni pokazati, da izobraževanje:
- " Ohrani ali izboljša spretnosti, ki jih potrebujete za vaše sedanje delo" ali
- Z zakonom ali predpisi se zahteva, da ohranijo dovoljenje za opravljanje dejavnosti, status ali delo. Na primer, strokovnjaki lahko odbijejo stroške za nadaljevanje izobraževanja.
Izobraževalni stroški niso odbitni, če:
- Izobraževanje je potrebno za izpolnjevanje minimalnih izobraževalnih zahtev vaše trenutne trgovine ali podjetja. Na primer, stroškov pridobitve licence za opravljanje dejavnosti ne morete odbiti, če še nimate take licence, ali
- Izobraževanje je del študijskega programa, ki vas bo usposobil za novo trgovino ali podjetje.
Kje zmanjšati stroške izobraževanja na vašem poslovnem davčnem vračilu
- Za samostojne podjetnike in enočlanske LLC-je, prikažite te stroške v poglavju "Stroški" na seznamu C
- Za partnerstva in LLC podjetja z več člani navedite te stroške v razdelku »Odbitki« na obrazcu 1065
- Za podjetja navedite te stroške v oddelku "Odbitki" obrazca 1120.
Za več informacij o odprodaji izobraževalnih stroškov
William Perez, strokovnjak za davčno načrtovanje, ima obsežen članek o tem, kako se lahko posamezni davkoplačevalci kvalificirajo za odbitke za šolnine in honorarje.
Več informacij najdete v publikaciji IRS Publication 970: Davčne ugodnosti za izobraževanje , poglavje 12, Odsotnost podjetij za izobraževanje v zvezi z delom.
Ta članek o tem, katere dajatve za zaposlene so obdavčeni, bi lahko bil tudi koristen.
Izjava o omejitvi odgovornosti: Ta članek predstavlja splošne informacije; Nisem strokovnjak za davčne odvetnike ali davčne pripravnike . Oglejte si publikacije IRS in se posvetujte s svojim davčnim strokovnjakom ali svetovalcem za zaslužke zaposlencev.