In ali vaše malo podjetje potrebuje, da zaračuna GST?
DDV (Davek na blago in storitve) je "5-odstotni davek na dobavo večine blaga in storitev v Kanadi" (Kanadska agencija za prihodke (CRA)).
V provincah, ki imajo še vedno provincialne prometne davke na blago in storitve, se GST zaračunava poleg regionalnih maloprodajnih davkov (tj. V Saskatchewan, Manitoba in British Columbia). V Newfoundland in Labrador, New Brunswick in Nova Scotia, PEI in Ontario je GST združen s PST (Provincial Sales Tax) za ustvarjanje HST (Harmonized Sales Tax).
Glejte Kako račun za trenutne stopnje GST / PST / HST za vse pokrajine in ozemlja.
Kdo mora plačati GST / HST?
Kot potrošnik plačate GST / HST za vse obdavčljivo blago in storitve, razen blaga in storitev brez oprostitve . Vedno obstajajo izjeme. Pokrajinske in teritorialne vlade in ljudje prvih narodov niso vedno dolžni plačati GST / HST.
Kot podjetje, razen če se kvalificiraš kot majhen dobavitelj (kot je opisano spodaj), morate BST zaračunati za vse davčno blago in storitve.
Ali lahko nerezidenčni potrošnik vrača GST / HST plačano za blago, kupljeno v Kanadi?
Nerezidenčni potrošniki ne morejo izterjati GST / HST, plačane za kupljeno blago (in prevzete) v Kanadi, razen če lahko dokažejo, da je bilo blago izvoženo iz Kanade v 60 dneh po nakupu. Kupec mora izpolniti zahtevane dokumente o izvozu / uvozu in jih ožigosati mejni organi.
Kupec, ki poskrbi, da prodajalcu neposredno pošilja blago na naslov zunaj Kanade, se ne zaračuna GST / HST.
Katere so nekatere vrste elementov, ki so oproščeni GST / HST?
- Prodaja uporabljenih stanovanjskih stanovanj (če lastnik ni graditelj in stavba ni bila bistveno prenovljena)
- Najemnina za stanovanje (če je daljši od enega meseca)
- Pristojbine za stanovanjske kondominije
- Zdravstvene in zobozdravstvene storitve - vključuje zdravnike, zobozdravnike, zobne higienske delavce, ortodonte, optometriste, kiropraktike, fizioterapevte, audiologe, psihologe, podiatriste, dietete, socialne delavce (ne pa tudi masažne terapevte)
- College / University / Tečaji poklicnih šol, ki vodijo v diplomo ali diplomo ali morajo opravljati poklic ali poklic
- Pravna pomoč
- Glasbene lekcije
- Cestnine na trajektih, cestah, mostovih itd.
- Provizije za finančne storitve, kot so pristojbine za bančne račune, provizije za posojila itd.
- Storitve, ki jih zagotavljajo lokalne vlade, občine, dobrodelne ustanove in javne ustanove, kot so zbiranje vode, kanalizacija, zbiranje smeti in recikliranja, dovoljenja in dovoljenja, tranzit
Glej tudi izvzeto blago in storitve Kanarske agencije za prihodke.
Kaj so nekateri primeri ničelnih ocen?
Kupec ne plača GST na ničelni postavki; vendar prodajalec lahko zahteva uveljavitev vstopnega davka za povračilo GST / HST, plačanega pri nakupih ali stroških, povezanih s prodajo predmeta. Primeri:
- Osnovna živila - vključujejo meso, perutnino, ribe, žitarice, mleko, jajca, zelenjavo (sveže, zamrznjene, konzervirane), kavo, čaj itd. (Ne vključuje izdelkov, ki niso potrebni za prehrambene potrebe, kot so hrana za prigrizke, alkoholna pijača, , sladkarije itd.)
- Zdravila na recept in nadomestila. Večina zdravil brez recepta, kot so razbijalki za bolečino, vitamini in minerali, dodatki, mrzla zdravila, povoji, itd niso ničelne in je treba zaračunati GST / HST. (Na splošno, če izdelek ne zahteva recepta in je namenjen zdravljenju manjše bolezni, ni ničelno ocenjeno.)
- Medicinski pripomočki, vključno z invalidskimi vozički, sprehajalci, pločniki, vodniki, slušni pripomočki, umetni zobje ali okončine, očala ali kontaktne leče, vodniki, astmatične naprave, spremembe motornih vozil za nastanitev invalidov, ortotike itd.
- Nekateri izvoženi izdelki in storitve. Blago je treba odpremiti v namembni kraj zunaj Kanade.
Ali moje podjetje potrebuje za zaračunavanje GST?
Podjetjem, ki jih Kanarna agencija za prihodke (CRA) šteje za male dobavitelje, ni treba zaračunati GST / HST.
Mali dobavitelj GST / HST je opredeljen kot samostojni podjetnik , partnerstvo ali družba, katerih skupni obdavčljivi prihodki pred stroški znašajo 30 000 USD ali manj v zadnjih štirih zaporednih koledarskih četrtletjih ali organu javne službe (kot je neprofitna organizacija), ki ima skupno obdavčljivi prihodki v višini 50.000 USD ali manj v zadnjih štirih zaporednih koledarskih četrtletjih.
Nekatera podjetja pa ne smejo zahtevati statusa malega dobavitelja; taksi in limuzinski operaterji, na primer, se morajo prijaviti za GST, ne glede na to, kako majhen je njihov letni dohodek.
Kako se registrirati in zaračunati / vrniti GST / HST?
Če ne izpolnjujete pogoje za majhnega dobavitelja in predložite davčno blago ali storitve, boste morali zaračunati, pobirati in plačati davek na blago in storitve. Osnovni postopek je, da se prijavite za račun GST pri kanadski agenciji za prihodke, spremljate GST / HST, ki ga zbirate in / ali plačate, ter vsako četrtletje dokončate in predložite davčno napoved GST / HST (ali ne glede na vaše dodeljeno obdobje poročanja je).
Kredit za vhodne davke (ITC) za GST lahko zahtevate za plačilo ali dolg "pri nakupih in izdatkih, ki jih porabite, porabite ali dobavljate v svojih poslovnih dejavnostih" (CRA).
Za vzorčne račune glej:
Sample Obrazec Predloga z GST & PST Davki
Vzorčni račun s harmoniziranim prometnim davkom (HST)
Obrazec za račun za preprost račun (brez davkov)
Poglej tudi: