Kako izpolniti načrt CCA
Kakšna vrsta poslovanja imate?
- Če je vaše podjetje samostojni podjetnik ali partnerstvo , so vpisi stroškov kapitala (CCA) na območju A na obrazcu T2125, ki je vključen v vašo dohodnino .
Postopek izračuna CCA je enak za oba obrazca. Ko pogledate območje A / Razpored 8 , boste videli, da gre za tabelo z osmimi različnimi stolpci in posebnim grafom za CCA motornih vozil.
V bistvu za izračun dodatek za stroške kapitala navedete vsa dodatna amortizacijska sredstva, ki jih je vaše podjetje kupilo v tem letu, določite, koliko kupnine za vsako nepremičnino, ki jo lahko uveljavljate kot odbitek davka od dohodka, ugotovite, kakšen je razred CCA vsaka vrsta nepremičnine , dodajte, da vse vnesete in nato uporabite v bilanci kapitala, ki ste jih prenesli iz lanskega leta (če obstajajo).
Tabela CCA
Stolpec 1 (številka razreda)
Tukaj zapišete številke razreda CCA svoje amortizacijske lastnine. (Potrebujete pregled? Kanadska agencija za prihodke ponuja seznam skupnih amortizirljivih nepremičnin in njihovih razredov CCA v svojem vodniku T4002 - Business and Professional Income Guide.
) Logično ne boste izpolnjevali tega stolpca, dokler ne boste končali stolpca 3, Stroški dodatkov.
Stolpec 2 (nepredvideni stroški kapitala (UCC) na začetku leta)
Tukaj napolnite svoje tekoče stanje za vsak razred CCA od lanskega leta. Te informacije bodo v stolpcu 10 lanskoletnega obrazca T2125 ali, če ste uporabili programsko opremo za dohodnino za dokončanje in vložitev vašega davka na dohodek lanskega leta, je že izpolnjen za vas.
V stolpcu 2 ničesar ne boste vložili, če je to vaše prvo leto zahtevka za dodatek kapitala.
Stolpec 3 (stroški dodatkov v letu)
To je stolpec, v katerem navedete vsa amortizirana lastnina, ki ste jo pridobili v tekočem davčnem letu ali izboljšali.
Preden to storite, boste morali zaključiti območje B - podrobnosti o dodatkih opreme v letu in po možnosti območje C - podrobnosti o gradnji dodatkov med letom , ker ne boste samo navedli svoje amortizacijske lastnine v stolpcu 3 Willy Nilly; vse to mora biti organizirano z razredom kapitalskih stroškov.
Ko na primer izpolnite področje B, ne boste le navedli podrobnosti o opremi, ki ste jo pridobili ali izboljšali v preteklem letu (na primer nov tovornjak, ki ste ga kupili), ampak združite opremo v ustrezne razrede CCA in jih postavite vsak razred na ločeni liniji.
Stolpec 4 (Prihodki od razpolożljivosti v letu)
To je kraj, na katerega je treba navesti povzetek vaših dobičkov ali izgub iz katere koli amortizirane nepremičnine, ki ste jo odsvojili v zadnjem davčnem letu.
Tako kot stolpec 3 ne boste mogli izpolniti stolpca 4, dokler ne boste končali območja D ali območja E obrazca T2125.
V stolpcu 3 območja D ali območja E (odvisno od tega, ali ste odlagali opremo, motorno vozilo ali stavbo), boste vnesli, kateri od teh zneskov je manjši:
- vaši prihodki od razpolaganja minus kakršni koli povezani stroški; ali
- kapitalske stroške nepremičnine.
Nato boste izpolnjevali stolpce osebnega in poslovnega področja D ali E z ustreznimi odstotki za vašo uporabo. Na primer, če ste kupili snežni pihalnik za svoje podjetje , ampak tudi uporabite za sneg z lastnega dolgega dovoza, bi vnesli 10% za osebno in 90% za podjetje v osebnih in poslovnih stolpcih, ki se nanašajo na to kos opreme.
Ko končate območje D in / ali območje E, kopirajte številke iz stolpca 5 za vsak razred CCA v stolpec 4 območja A za vsak razred.
Stolpec 5 (UCC po dodatkih in dovoljenjih)
Stolpec 5 se izračuna z dodajanjem stolpca 2 in 3 in nato z odštevanjem stolpca 4.
Če je znesek v stolpcu 5 negativen, ga dodajte v prihodek kot povračilo v postavki 8230 "Drugi prihodki" v 3. delu na strani 1.
Če nobena premoženja ne ostane v razredu in je v stolpcu pozitiven znesek, znesek iz prihodkov odbije kot izguba terminala v vrstici 9270, "Drugi stroški" v delu 5 na strani 2.
Upoštevajte, da ponovitev in izguba terminala ne veljajo za lastnost razreda 10.1 (potniška vozila, ki stanejo več kot 30.000 USD). Če želite več informacij, glejte poglavje 4 vodiča T4002, poslovni in strokovni dohodek.
Morda boste želeli prebrati tudi Bilten za tolmačenje IT-478R2 - Doplačilo za kapitalske stroške, povračilo in izgubo terminala.
Stolpec 6 (Prilagoditev za dodatke v tekočem letu)
Ta stolpec se uporablja za uporabo polletnega pravila . V večini primerov lahko zahtevate kapitalsko nadomestilo samo na polovico vaših neto dodatkov v letu, ko pridobite ali povečate amortizacijo.
Torej, če ste na primer kupili novo perilo in sušilec za vaše podjetje z nočnim zajtrkom , ki stane 6000 dolarjev, bi lahko svojo zahtevo za CCA utemeljili le na polovico tega zneska (3.000 dolarjev) v davčnem letu, ki ste ga kupili.
Če je ustrezno, nato odšteje stolpec 4 iz stolpca 3 in rezultat v stolpcu 6 vnese "0", če je številka negativna.
Stolpec 7 (osnovni znesek za CCA)
Stolpec 5 minus stolpec 6 vam bo dala vnose za ta stolpec.
Stolpec 8 (Stopnja %)
Tukaj vnesete odstotno stopnjo CCA, ki ustreza razredu. Na primer, nov prenosnik bi spadal v razred CCA 50 s stopnjo CCA 55%. (Za Vodič za poslovne in strokovne dohodke glej Vodnik agencije za prihodke T4002 - popoln seznam kategorij CCA.)
Stolpec 9 (CCA za leto)
V tem stolpcu najprej določite največji možni odbitek stroškov kapitala za vsak razred, tako da pomnožite osnovni znesek za CCA (stolpec 7) s stopnjo CCA za ta razred (stolpec 8).
Nato vnesite znesek CCA, ki ga izberete za odbitek tega davčnega leta. Odločite se lahko, da zahtevate vsa, nobenega ali nobenega zneska v medsebojnem razmerju. Ne pozabite, da CCA, ki ga ne uporabljate letos, bo na voljo naslednje leto.
Skupaj vseh zneskov stolpca 9 se vnese v vrstico 9936 "Nadomestilo stroškov kapitala (CCA)", v delu 5 obrazca T2125.
Če je to vaše prvo leto poslovanja in vaše fiskalno obdobje je krajše od 365 dni, morate podrediti svojo zahtevo CCA in svojo terjatev temeljiti na številu dni, v katerih ste dejansko delovali med letom.
Če ste na primer začeli poslovati 1. avgusta in končni datum vašega proračunskega leta 31. decembra, je vaše dejansko davčno obdobje za vaše prvo leto 153 dni in ne 365 dni.
Torej, če ste prvotno izračunali zahtevek za CCA v višini 3.800 USD, bi morali svoj zahtevek podrediti po 153 dneh in lahko v tem letu zahtevali samo 1.592 $ (3.800 x 153/365 USD).
Stolpec 10 (UUC konec leta)
Vnesite rezultat odpisa stolpca 9 (izbranega zneska zahtevka za CCA za leto) iz stolpca 5 (vaš UCC po dodatkih in odstopanjih), da določite, koliko ostane nerazdeljeni kapitalski strošek v vsakem razredu. Ko izračunate svoj CCA v naslednjem davčnem letu, je to številka, ki bo vključena v stolpec 2.
(Ne pozabite, da v tem stolpcu vnesete »0«, če imate izgubo terminala ali ponovitev CCA.)
Če ste v dvomu, upoštevajte, da imate računovodja pregledati svoje podatke o CCA
V nekaterih primerih, na primer popravila lastnine, je morda nejasno, ali se izdatek šteje za odhodek (v takem primeru ga je mogoče odbiti kot takega) ali ali se uporablja CCA, in če je tako, v katero kategorijo pripada. Če niste prepričani o teh ali drugih vidikih izračunov CCA, računovodja pregleda vašo davčno napoved.
Davčna programska oprema je lažja
Računanje CCA je ena od številnih prednosti uporabe računovodske programske opreme . Obstajajo številni poceni in enostavni za učenje, računalniški paketi, ki temeljijo na oblaku, na voljo malim podjetjem . Najboljši kanadski davčni programski programi predstavljajo informacije o davku na dohodek, ki so najboljše za mala podjetja.
Iščete več informacij o davku na dohodek? Oglejte si vaš mali poslovni in kanadski davki na dohodek - kaj početi in kako to storiti .