Kako zahtevati CCA (dodatek kapitala) za vozilo, kupljeno za poslovno uporabo
Stroške nakupa novega (ali rabljenega) vozila ni mogoče neposredno odpisati kot poslovni strošek .
Namesto tega, ker je vozilo lastnina, ki se sčasoma poslabša, morate v obdobju več let odpisati stroške nakupa vašega vozila s pomočjo dodatka za kapitalske stroške (CCA).
Če ste samostojni podjetnik ali član partnerstva , boste zahtevali ta CCA v vrstici 9936 obrazca T2125, Izjava o poslu ali poklicnih dejavnostih (opredelitev).
(Kanadske korporacije lahko zahtevajo CCA na vozilih, ki jih kupijo za poslovno uporabo, seveda v ustreznem delu davčne napovedi za dohodek pravnih oseb T2. Izračun CCA deluje popolnoma enako kot pri samostojnih podjetnikih in partnerjih ter veljajo isti razredi in pravila CCA.)
Ko pogledate obrazec T2125, boste na zgornjem delu strani 4 videli polje A - Izračun zahtevka stroškov kapitala (CCA).
Kako izračunati dodatek za strošek kapitala je podrobno pojasnjeno po stolpcu po stolpcu.
Kaj morate vedeti, preden izračunate stroške CCA
1) Obstajata dve različni vrsti vozila za namene davka na dohodek, motorna vozila in potniška vozila , in tip vozila, ki ga imate ali zakup, vpliva na znesek, ki ga lahko odbijete za dodatke za stroške kapitala in druge stroške.
Na splošno svetujejo, da je potniško vozilo "motorno vozilo, zasnovano ali prilagojeno predvsem za prevoz ljudi na avtocestah in ulicah. Voznik vozi in ne več kot osem potnikov. Večina avtomobilov, postajnih vagonov, kombijev in nekaterih pick-up tovornjakov so potniška vozila ".
2) Vozila, ki so opredeljena kot "motorna vozila", uporabljajo razred 10 CCA, kot tudi "potniška vozila", ki stanejo 30 000 USD ali manj, brez davkov. Potniška vozila, ki stanejo več kot 30.000 dolarjev, veljajo za luksuzna vozila in spadajo v razred 10.1:
| Pravila in definicije | Razred 10 | Razred 10.1 |
| Max. CCA Claimable | Ni omejitev | 30.000 $ + GST / HST / PST |
| Max. Stopnja CCA | 30% | 30% |
| Polletno pravilo o nakupu | Ja | Ja |
| Polletno pravilo o prodaji | Ne | Ja |
| Motorno vozilo vključuje: | ||
| pick-up, ki se uporablja za prevoz blaga, opreme,> 50% za poslovno rabo | ✓ | |
| pick-up z razširjeno kabino, ki se uporablja za prevoz blaga, opreme ali potnikov,> 90% poslovne koristi, 4-9 sedežev | ✓ | |
| kombi za prevoz blaga, opreme,> 50% za poslovno rabo, 1-3 sedežev | ✓ | |
| kombi za prevoz blaga, opreme ali potnikov,> 90% poslovne koristi, 4-9 sedežev | ✓ | |
| Potniško vozilo max 30.000 $ vključuje: | ||
| kupe, limuzino, xover, športno-uporabniško | ✓ | |
| pick-up ali van, kot je opredeljeno zgoraj | ✓ | |
| Potniško vozilo > 30.000 $ vključuje: | ||
| vsako vozilo, ki ni opredeljeno kot motorno vozilo (kot je opredeljeno zgoraj) | ✓ |
Kanadska agencija za prihodke ponuja grafikon za opredelitve vozil za vozila, kupljena ali oddana v najem po 17. juniju 1987 in uporablja za zaslužek poslovnih prihodkov.
Pri izračunu stroškov vozila, da določite razred, v katerem ni, ne vključite davka na blago in storitve (GST) in Provincial Sales Tax (PST) ali Harmonized Sales Tax (HST) .
Omejitev CCA za stroške potniškega vozila je 30.000 dolarjev, tudi če cena vozila presega 30.000 dolarjev, lahko zahtevate samo 30.000 $ plus GST in PST (ali HST) na 30.000 $ - ne glede na to, kaj vam vozilo dejansko stane.
Torej, če ste kupili nov tovornjak za 42.000 $ za uporabo v vašem podjetju, bi bilo to vozilo v razredu 10.1 za kapitalske stroške, saj vas je stalo več kot 30.000 dolarjev, vi pa bi lahko zahtevali samo stroške kapitala v višini 30.000 dolarjev plus veljavni GST in PST (ali HST) na 30.000 $.
Če ste na primer kupili kombi v BC, kjer je stopnja PST 7% *, potem dodate:
- 5% GST na 30.000 $ = 1500 $
- 7% PST na 30.000 $ = 2.100 $
Za skupne stroške kapitala 33.600 dolarjev. To je znesek, ki ste ga vnesli v stolpec 3 območja B na obrazcu T2125.
* BC PST se razlikuje glede na stroške kupljenega vozila; 7% v tem primeru, ker je vozilo manjše od 55.000 $. glej Ali je vaše podjetje potrebno registrirati za BC PST? za več podrobnosti.
3) Pazite na polletno pravilo!
Polletno pravilo pomeni, da lahko v letu, ko ste kupili vozilo, zahtevate le polovico dodatka za stroške kapitala (50%).
V primeru primera, ki sem ga ravnokar navedel za nakup kombija, ki bi ga lahko uporabljali v vašem podjetju, bi lahko v davčnem letu, ki ste ga kupili, lahko zahtevali samo 16.800 $.
Davčni nasvet: če lahko, čas vašega novega nakupa vozila ob koncu poslovnega leta . Na ta način lahko zahtevate 50% cene CCA za celotno davčno leto (čeprav niste imeli vozila do konca) in nato v prihodnjem letu dobite 100% celotnega stroška CCA na vozilu.
Davčna programska oprema pomaga
Davčna programska oprema lahko samodejno prenese podatke iz preteklega leta v CCA in izpolni vrednosti za tekoče leto. Za to in druge prednosti uporabe programske opreme za pripravo davkov glejte Top Canadian Tax Software Programs .
Dodatne informacije
- Poglavje 4 T4002 Vodič za poslovne in strokovne dohodke Kanadske agencije za prihodke je vse o dodatku za stroške kapitala.
- Kako izračunati dodatek kapitala
Na temo izdatkov za motorna vozila boste tudi prebrali:
- Poslovni stroški, povezani z uporabo vašega vozila za podjetja
- Kako voditi dnevnik, da zahtevajo stroške motornih vozil
Drugi davčni členi
Kanadski davek na dohodek in vašo mala podjetja
8 Mala podjetja davčne strategije za zmanjšanje dohodnine v Kanadi