Strateški načrt za poslovno podjetje načrtuje aktivnosti družbe v prihodnjih petih letih. Finančni proračun načeloma ni načrtovan za to časovno obdobje. Na splošno so finančni proračuni načrtovani za eno leto.
Podjetja lahko napovedujejo proračune v prihodnost, če poskušajo pridobiti bančna posojila ali kakšno drugo obliko financiranja, vendar so iz praktičnih razlogov lahko proračuni le eno leto razumno točni. Finančni proračuni odražajo cilje podjetja, ki so vezani na strateški načrt podjetja. Prav tako odražajo poslovni načrt podjetja , zlasti njegov poslovni akcijski načrt.
Kakšen je namen finančnega proračuna
Finančni proračun pomaga podjetju pri načrtovanju in nadzoru njegovih pritokov in odtotov denarja ter njenega celotnega finančnega položaja. Za primerjavo, operativni proračun opisuje dejavnosti, ki ustvarjajo dohodek podjetja. Operativni proračun je vedno pripravljen najprej, ker številne dejavnosti financiranja niso znane, dokler niso znani različni operativni proračuni. Na primer, proračun za prodajo in proračun za proizvodnjo morajo biti znani, preden se lahko pripravi finančni proračun.
Tukaj je finančni proračun za majhno bolnišnico. To vam daje primer, kako je zapleteno finančno načrtovanje. Ta proračun celo vključuje operativni proračun, čeprav bi moral biti ločen.
Kaj si proračun?
Videli boste številne finančne proračune, ki so proračun samo za izkaz poslovnega izida. Čeprav obrestni odhodi izhajajo iz finančnega proračuna, ne gre samo za proračun za izkaz poslovnega izida.
Vi ste tudi proračun za bilanco stanja. Če proračun za oba, lahko vidite vaše potrebe denarnega toka za celotno operacijo. Če ste proračun samo za izkaz poslovnega izida, tudi vi ne boste vzeli nobenih kapitalskih izdatkov, ki bi jih morda morali upoštevati, kot je nakup novih naprav in / ali opreme. Če kupujete nova osnovna sredstva, morate imeti tudi proračun za servisiranje dolga za ta sredstva.
Odseki finančnega proračuna
Finančni proračun ima tri oddelke:
- Denarni proračun : V tem primeru je prikazan tipičen denarni proračun s prilivi, odlivi in neto denarni tokovi. Poslovna podjetja lahko izkazujejo dobiček, vendar ne uspejo zaradi časovnega razporeda njihovih denarnih tokov. Zelo majhna podjetja so običajno dolžna plačati gotovino svojim dobaviteljem, vendar prodajajo svojim strankam na dobropise. Posledično se pogosto srečujejo s problemom denarnega toka. Razvijanje denarnega proračuna, kot ga najdete v tem primeru, je najboljši način za spremljanje vaših denarnih tokov in vedite, da lahko ostanejo na dobri poti. Lastniki podjetij in finančni menedžerji morajo upoštevati, da proračuniranje ni statičen proces, temveč dinamičen proces. Ko se informacije o finančnih procesih podjetja spremenijo, se morajo takoj odražati v denarnem proračunu. Številna podjetja uporabljajo mesečne proračunske proračune. Nekaterim se zdi bolj koristno za uporabo tedenskih denarnih sredstev, drugi pa celo z dnevnimi denarnimi proračuni.
- Proračunska bilanca stanja: proračunska bilanca stanja je produkt več proračunov v proračunskem postopku; zlasti proračuna za proizvodnjo in s tem povezanih proračunov.
- Kapitalski odhodki Proračun : Finančni upravitelji ali lastniki podjetij se morajo od časa do časa odločiti, ali bodo zamenjali naprave in opremo ter ali bodo kupili nove naprave in opremo za rast. Te so znane kot kapitalski izdatki. Nabavna kapitalska sredstva zahtevajo posebno pozornost, saj gre za velike nakupe, ki stanejo veliko denarja in trajajo več let. Vprašanja, kot sta časovna vrednost denarja in amortizacija, je treba upoštevati pri odločanju, ali naj kupijo osnovna sredstva ali ne. Ponavadi imajo podjetja podjetja kapitalski izdatki za ta namen.