Kaj morate vključiti v operativni proračun vašega podjetja
Operativni proračun je eden od dveh delov glavnega proračuna . Namen operativnega proračuna je opisati dejavnosti, ki ustvarjajo dohodek podjetja, kot so prodaja , proizvodnja in popis končnih izdelkov. Končni zaključek operativnega proračuna je pro forma izkaz poslovnega izida in stopnja dobička iz poslovanja. Stopnja dobička iz poslovanja ni enaka čistemu dobičku , ki ga ne morete izračunati, dokler ne pripravite finančnega proračuna. Operativni proračun je pripravljen pred finančnim proračunom, saj številne dejavnosti financiranja niso znane, dokler ni pripravljen operativni proračun.
Pri pripravi vzorca operativnega proračuna bom uporabil primer majhne lončarske dejavnosti, ArtCraft Lončarstvo, da bi ponazorili osnovne koncepte in izračune, povezane z operativnim proračunom podjetja.
Operativni proračun je sestavljen iz načrtovanega ali napovedanega izkaza poslovnega izida, ki ga podpira več urnikov:
01 - Proračun za prodajo
Če ima podjetje trgovino z opeko in malto, je treba vključiti tudi napovedano prodajo iz te trgovine, ki mora predvideti spletno prodajo, če ima podjetje spletno prisotnost.
Drugi dejavniki, ki gredo v prodajne napovedi, so splošno stanje gospodarstva, cenovne politike, oglaševanje, konkurenca in drugi dejavniki. V našem primeru je lahko v času velike recesije grosistična trgovina utrpela škodo, saj bi se umetniški lončar v tistem času lahko štel za razkošje. Ker je po veliki recesiji visoka brezposelnost in okrevanje počasno, se lahko še vedno šteje za luksuz, prodaja pa se lahko napoveduje počasi.
Prodajni proračun se lahko nekoliko razlikuje od prodajne napovedi po prilagoditvi glede na želje upravljanja.
02 - Proračun za proizvodnjo
Neposredno po razvijanju prodajnega proračuna je naslednja naloga pri razvoju operativnega proračuna združiti proizvodni proračun. Proračun za proizvodnjo pripoveduje lastniku podjetja, koliko enot izdelka proizvaja, da bi zadostil potrebam po prodaji in končal inventarne zahteve. V našem primeru mora lastnik lončarske trgovine vedeti, koliko kosov in kakšne vrste lončenine naj bi v času proračunskega obdobja.
V proračunu za proizvodnjo so trije deli: neposredni materiali kupujejo proračun , neposredni proračun za delo in režijski proračun . Vsak mora izdelati proizvodni proračun.
03 - Neposredni nabavni materiali Proračun
Neposredno gradivo za nakup proračuna obravnava surovine, ki jih podjetje potrebuje za svoj proizvodni proces. Navede se znesek in strošek za vsako vrsto surovin, ki jih potrebuje podjetje, vendar mora biti za vsak tip surovin pripravljen ločen nakup neposrednih materialov. Popisna politika podjetja pomaga določiti količino surovin, ki se hranijo v zalogi.
Neposredni materiali kupujejo proračun v primeru le za glino, ki je potrebna samo za lončke. Sledite primeru in pripravite podoben proračun za barvo, potrebno za lončke.
04 - Neposredni proračun za delo
Proračunske ure za neposredno delo določi razmerje med delovno silo in proizvodnjo. Število enot neposredne delovne sile se določi v proračunu za proizvodnjo. Nato se določi skupno število neposrednih delovnih ur in strošek na enoto.
05 - Realni proračun
Režijski proračun je vse, kar je prepuščeno proizvodnji, ki ni vključen v nakupe neposrednih materialov in neposredni proračun za delo. Ponavadi je neposredni proračun za delo usmerjen v režijski proračun. Stroški, ki se razlikujejo od neposredne delovne sile, se imenujejo spremenljivi stroški, vse ostalo pa se določi nad glavo.
06 - Dokončanje proračuna za končne proizvode
Zaključni proračun zaloge končnih izdelkov je pomemben, saj daje podjetju informacije, ki jih potrebuje za izračun stroškov na enoto svojega izdelka. Ta cena na enoto se izračuna iz podatkov, zbranih iz neposrednega nakupa materialov, neposrednega proračuna za delo in režijske porabe.
Ta proračun prav tako zagotavlja podatke za bilanco stanja in izračuna stroške prodanega blaga v izkazu poslovnega izida.
07 - Stroški prodanega blaga
Če imate začetek inventarja končnega blaga (ki bi bil končni inventar končnega blaga iz prejšnjega časovnega obdobja), potem lahko pripravite stroške prodanega blaga s pomočjo informacij iz neposrednega nakupa materialnih sredstev, neposrednega proračuna za delo in stroškov dela proračun.
08 - Proračun za prodajo in administrativne stroške
Neporabljen del predvidenega proračuna je prodaja in administrativni stroški . Ti stroški imajo fiksne in spremenljive stroške komponent. Prodajne provizije na primer temeljijo na obsegu prodaje in so spremenljive. Utility se lahko določi.
09 - Izkaz poslovnega izida
Ko končate osem proračunov, imate informacije, ki jih potrebujete za pripravo načrtovanega ali napovedanega izkaza poslovnega izida. Rezultat načrtovanega izkaza poslovnega izida je poslovni prihodek podjetja, ne čisti dobiček. Čisti dobiček niste našli, dokler ne končate finančnega proračuna.