Kako se uporablja neposredna metoda pri razvoju izkaza denarnih tokov?
Neposredna metoda razvijanja izkaza denarnih tokov za svoje izhodišče uporablja glavne razrede denarnih prejemkov strank. Vse izdatke v poslovnem delu izkaza denarnih tokov poroča iz katerega koli vira, vključno s strankami. Nato neposredna metoda poroča o vseh denarnih plačilih ali izplačilih v delovnem delu izkaza denarnih tokov . Primeri izplačil bi bili plačila zaposlenim, dobaviteljem, operacijam in več. Vse obresti, ki jih je družba plačala za neporavnane dolgove, se poročajo skupaj z vsemi davki od dohodka, izplačanimi v tem oddelku. Z uporabo neposredne metode, na koncu imate v bistvu denarne prejemke minus denarnih izplačil in vaša končna številka je neto denarni tok iz poslovanja.
Kakšne so težave z direktno metodo?
Eden od težav z neposrednim načinom priprave izkaza denarnih tokov je zahteva zahtevane stopnje kompleksnosti.
Če je vaše podjetje majhno, navedite svoje gotovinske prejemke in gotovinska plačila preprosta stvar. Ker postaja podjetje vse večje, si za trenutek predstavite vse denarne prejemke in gotovinska plačila iz različnih virov, ki bi jih morali navesti. Neposredna metoda postane zelo zapletena, zato večina družb uporablja posredni način priprave izkaza denarnih tokov.
Drug problem s kompleksnostjo neposredne metode je, da vse računovodske transakcije vplivajo na dva računa. Poleg kompleksnosti vse gotovinske transakcije, s katero se morate ukvarjati, če uporabljate neposredno metodo , vsaka gotovinska transakcija vpliva na drug račun, kot so zaloge, terjatve do kupcev ali drugi, pri čemer morate upoštevati tudi te račune, če z direktno metodo razvijate izkaz denarnih tokov .
Oblika operativnega dela izkaza finančnega izida z uporabo neposredne metode
Neposredna metoda se imenuje tudi metoda prihodkov . Najpreprostejši format neposredne metode izgleda nekaj takega:
Denarni tok iz prihodkov
Minus: gotovinska plačila za stroške
Enako: dohodek pred obdavčitvijo
Minus: gotovinsko plačilo za dohodnine
Enako: čisti denarni tok iz poslovanja
Prvi dve vrstični postavki, denarni tok iz prihodkov in denarna plačila od odhodkov, so predmet problemov zapletenosti, o katerih smo razpravljali zgoraj.
Tukaj je primer kompleksnosti, s katero se boste srečali. Recimo, da vse svoje plačilo plačujete dobaviteljem za časovno obdobje. Poleg tega, da ohranite raven podrobnosti, ki je potrebna za to s pomočjo neposredne metode, morate obdržati enako raven podrobnosti v drugih dveh računih, na katera vpliva določena transakcija - obvezni inventar in račun prodanega blaga .
Ko pomislite na vsako transakcijo s to vrsto podrobnosti, jo lahko upravlja le nekaj podjetij.
Tukaj je dober primer razvoja izkaza denarnih tokov z uporabo neposredne metode.
Oblika poslovnega dela izkaza finančnega izida z uporabo posredne metode
Podatki za pripravo izkaza denarnih tokov z uporabo posredne metode izhajajo iz treh virov: primerjalnih bilanc za zadnja dva leta trdnih podatkov, podatkov iz tekočega izkaza poslovnega izida podjetja in izbranih podatkov iz glavne knjige .
Uporaba posredne metode za izračun čistega denarnega toka iz poslovanja se z uporabo te metode enostavno izračuna. Prihodki iz čistega dobička upoštevajte v izkazu poslovnega izida in dodajte amortizacijo. Nato si ogledate primerjalno bilanco stanja in zabeležite spremembe v viru ter uporabite obliko za račune sredstev in obveznosti.
Tukaj imate - neto denarni tok iz poslovanja.
Povzetek
Odbor za računovodske standarde (FASB) daje prednost neposredni metodi pri pripravi izkaza denarnih tokov.