Kaj se kvalificira kot raziskave in razvoj?
Mnoge vrste podjetij opravljajo raziskave in se morda sploh ne zavedate, da so lahko dejavnosti vašega podjetja na voljo kot davčne olajšave. Vaše podjetje se lahko kvalificira za davčni dobropis za dejavnosti, kot so:
- razvoj lastniških izdelkov, vključno z izumi,
- izboljšanje kakovosti izdelkov, zanesljivosti ali funkcionalnosti
- delati na razvoju ali izboljševanju programske opreme
- raziskave za izboljšanje poslovne uspešnosti
- plačila tretjim osebam, ki opravljajo raziskave za vaše podjetje
- plačila zaposlenim, ki delajo na raziskovalnih projektih v vašem podjetju
IRS pravi, da mora biti raziskava, ki izpolnjuje pogoje za davčni odbitek
ki se izvajajo za odkrivanje informacij, ki so tehnološke narave, in njena uporaba mora biti namenjena uporabi pri razvijanju nove ali izboljšane poslovne komponente davčnega zavezanca. Poleg tega morajo biti bistveno vse dejavnosti raziskovanja elementi procesa eksperimentiranja, ki se nanašajo na novo ali izboljšano funkcijo, zmogljivost, zanesljivost ali kakovost ....
Kateri davčni krediti so na voljo? Kako delujejo ti davčni krediti?
Običajno se davčni dobropis prevzame neposredno do prihodka podjetja, kot je prikazano v poročilu o davku na poslovanje.
V tem primeru, kot je navedeno zgoraj, je zakon PATH razširil davčni odbitek za manjša podjetja, ki se začne z začetkom leta 2016, in postane kredit stalen. To odpravlja ugibanja podjetij, ki poskušajo načrtovati.
Natančneje, novejša podjetja (mlajše od 5 let) in mala podjetja z manj kot 5 milijoni dolarjev bruto prejemkov za davčno leto se lahko kvalificirajo za kredit v višini do 250.000 dolarjev na leto.
Tako delujejo ti davčni dobropisi: podjetje porabi denar in nato vloži zahtevek za davčni odbitek. Kredit se uporablja neposredno za poslovni dohodek, kar je boljše od odbitka za stroške.
Obstajajo tri vrste davčne obveznosti, na podlagi katerih se lahko odobri davčni odbitek. Zakonodaja leta 2015 malim podjetjem omogoča, da davek odbijejo:
- poslovna zvezna obveznost za davek od dohodka (znesek, dolgovan za zvezni davek od dohodka.
- delodajalčev delež v davkih na socialno varnost (vendar ne na davke na Medicare) za zaposlene, ali
- Alternativni minimalni davek.
Te možnosti podjetjem omogočajo več prožnosti pri uporabi davka. Novejša mala podjetja na primer morda nimajo dovolj obveznosti za obdavčitev dohodnine, na podlagi katere lahko uporabijo davek, zato lahko podjetje izbere eno od drugih možnosti.
Če vzamete kredit na delodajalčev delež v davkih na socialno varnost, boste morda lahko vzeli kredit, tudi če vaše podjetje ne bo ustvarilo dobička.
Upoštevajte, da se lahko davčni odbitek za raziskave in razvoj uporabi za alternativni minimalni davek. Ta nadomestni davek se uporablja za lastno osebno davčno napoved, zato bi bil na voljo le za davke na prehod . To so poslovni davki, ki prehajajo do osebne davčne napovedi lastnika podjetja in vključujejo samostojne podjetnike, LLC in partnerstva.
Kako se prijaviti za to R & D davčno kreditiranje
Prijavili boste kredit za določeno davčno leto z vložitvijo obrazca IRS 6765 - Kredit za povečanje raziskovalnih dejavnosti . Oblika vam ponuja dve možnosti za prevzem kredita:
- Ob "rednem" kreditu ali
- Uporaba alternativnega poenostavljenega kredita.
Vsaka možnost vključuje seznam vključenih stroškov (kot so plače, stroški računalnika in stroški dobave) in izračuni. Najbolje je prebrati podrobnosti v navodilih za obrazec 6765, preden začnete. Služba za notranjo revizijo predlaga, da si prizadevata za obe metodi, da bi ugotovili, kateri rezultati imajo večji dobiček.
Odbitje ali amortiziranje teh R & D davčnih dobropisov
Prav tako boste morda želeli preučiti odbitek ali amortizacijo (širjenje) stroškov teh raziskovalnih dejavnosti. IRS ima smernice za odštevanje ali amortizacijo raziskovalnih davčnih dobropisov.
V zaključku: preverite pri svojem davčnem strokovnjaku
Kot običajno s temi vrstami davčnih ugodnosti so kvalifikacije in postopek zapleteni.
Namen tega članka ni davčno svetovanje, temveč splošne informacije, ki jih lahko uporabite v pogovoru s svojim davčnim strokovnjakom.