Več o udeležbi materialov v podjetju

Služba za notranjo revizijo je vzpostavila materialno udeležbo in pravila o izgubi pasivnih dejavnosti, da bi lastniki podjetij, ki v vsakdanjem življenju ne delajo vsak dan od pridobivanja davčnih izgub. Pogledali bomo, kako je materialna udeležba lastnika podjetja določena za poslovno leto, nato pa neuporaba lastnika, da v tem letu vzame odbitek za poslovno izgubo.

Materialno sodelovanje v podjetju

IRS je ugotovil, da posameznik pomembno prispeva k poslovnim dejavnostim, če sodeluje na "redni, kontinuirani in bistveni podlagi". Če se ugotovi, da udeležba posameznika ni pomembna, ne more odbiti izgub v enakem obsegu kot lastnik podjetja, ki bistveno sodeluje v poslu.

Kako je udeležba materialov določena

Vsako leto se določi materialna udeležba. IRS ima sedem preizkusov za določitev materialne udeležbe:

1. Davčni zavezanec med letom dela v dejavnosti 500 ur ali več.
2. Davčni zavezanec v celoti opravlja delo v dejavnosti.
3. Davkoplačevalec dela med letom več kot 100 ur in nihče drug ne dela več kot davkoplačevalec.
4. Dejavnost je pomembna dejavnost sodelovanja (SPA) in vsota POV, v katerih davkoplačevalec dela 100-500 ur, presega 500 ur za leto.
5. Davkoplačevalec je pomembno vplival na dejavnost v katerem koli petih desetih letih.
6. Dejavnost je osebna storitvena dejavnost in davkoplačevalec je pomembno vplival na to dejavnost v vseh treh predhodnih letih.
7. Na podlagi vseh dejstev in okoliščin davčni zavezanec v tem letu sodeluje v dejavnosti na redni, neprekinjeni in precejšnji osnovi. Vendar pa se ta preizkus uporablja le, če davkoplačevalec dela v podjetju vsaj 100 ur, nihče drug ne dela več ur kot davkoplačevalec v dejavnosti in nihče drug ne prejme odškodnine za vodenje dejavnosti.

Primer ugotavljanja udeležbe materiala

Joe in Sally Cotler sta mož in žena, ki sta člani (lastniki) LLC . Vsak od njih ima 50-odstotni odstotek članstva. Sally ima večino dela v podjetju; Joe ponuja komentarje in predloge in občasno pomaga pri določanju stvari.

Ne dela več kot 100 ur letno, zato ne sodeluje v podjetju.

Zakaj je materialno sodelovanje pomembno za davke

Določanje, ali udeležba lastnika podjetja v dnevnih dejavnostih podjetja vpliva na davke lastnika. Na lastnike davke vplivajo zlasti, če ima podjetje izgubo v enem letu. Zlasti IRS označuje izgube lastniku podjetja, ki v podjetju dejansko ne sodeluje kot "izgube pasivnih dejavnosti".

Če lastnik podjetja materialno sodeluje v poslu in ima podjetje izgube, lahko lastnik v celoti obračuna svoje izgube po osebni obdavčitvi. Če lastnik ne sodeluje bistveno in ima podjetje izgube, so izgube lastnika omejene na znesek dobička.

• Primer: Podjetje Joe in Sally Cotter je leto prej izgubilo 10.000 ameriških dolarjev. Nima nobenega dohodka, razen posla. Njihov operativni sporazum o dobičku in izgubah enakomerno porazdeli. Ker Sally aktivno sodeluje v podjetju, ji lahko odbije celoten delež v višini 5000 dolarjev. Ampak, ker Joe ni bistveno sodeloval, ne more odbiti nobene od svojih 5000 dolarjev delnic, ker ni bilo prihodkov za izravnavo izgube.

• Izjava o omejitvi odgovornosti: določitev "materialne udeležbe" in pravila pasivne dejavnosti so zapletena. Ta članek in drugi na tej spletni strani niso namenjeni davčnemu nasvetu. Če menite, da je v vašem podjetju pomanjkanje materialne udeležbe, se posvetujte s svojim davčnim svetovalcem . Ta članek IRS o izgubah pasivnih dejavnosti vključuje več informacij o tej temi.