Kot lastnik novega podjetja boste verjetno morali dati denar v vaše podjetje iz vaših osebnih prihrankov. Tudi če ne potrebujete bančnega posojila , boste potrebovali tako imenovano "infuzijo kapitala" ali kapitalski vložek, da bi začeli poslovati.
Tudi če lahko dobite denar od prijateljev ali družine ali od posojilodajalca, boste morali dati nekaj svojega lastnega denarja v podjetje.
Če se pridružujete partnerstvu, se običajno zahteva kapitalski vložek. Posojilec želi videti, da imate nekaj svojega lastnega zavarovanja (nekaj svojega lastnega osebnega denarja) kot delež v podjetju.
Ali naj bi bil ta denar posojilo vašemu podjetju ali naložbi? Obstajajo davčne posledice za vsako situacijo.
Making Loan za vaše podjetje
Če želite posojilo denar za vaše podjetje, bi morali vašega odvetnika pripraviti dokumentacijo za določitev pogojev posojila, vključno z odplačilom in posledicami za neplačilo posojila. Jasno mora biti, da je posojilo zavezujoča obveznost družbe. Kot navaja primer nedavnega sodišča za davčno sodišče , odsotnost takih dokumentov negira posojilo in vzroke
Za davčne namene je posojilo od vas do vašega posla transakcija "dolžine roka" , ki se obravnava kot vsak drugi dolg. Obresti na dolg se odtegnejo do družbe in jih obdavčijo osebno kot dohodek.
Glavni zavezanec ne more odbiti podjetja, razen če uporablja sredstva za nakup osnovnih sredstev (ki izpolnjujejo pogoje za amortizacijske odbitke ). Vračilo glavnice na posojilo vam ni obdavčljivo, saj je bilo posojilo po obdavčenju.
Ustvarjanje naložbe v vaše podjetje
Druga možnost za dajanje denarja v vaše podjetje je vlaganje denarja.
V tem primeru se sredstva vpišejo v lastniški račun vašega lastnika (za samostojnega podjetnika ali partnerstva) ali v zadržani dobiček (za podjetje). Če umaknete svoj prispevek, vam ni nobene davčne posledice. Če izplačate dodaten denar v obliki bonusov, dividend ali črpanja, boste obdavčeni na te zneske. Za to naložbo ni davčne posledice, razen pri uporabi sredstev za nakup amortizirljivih sredstev .
10 dejavnikov, ki jih je treba upoštevati pri prispevku k vašem podjetju
Sodišče je v primeru davčnega sodišča za leto 2011 ( Ramig v Comm. TC Memo 2011-147 ) navedlo 10 dejavnikov, ki jih je pregledalo pri presoji, ali je lastniški prispevek dolg ali kapital:
- Etikete na dokumentih. To pomeni, da je dokument naveden kot posojilo ali naložba?
- Datum zapadlosti. Prisotnost datuma zapadlosti močno nakazuje posojilo.
- Vir plačila. Ali se plačilo izvede v obliki dividende ali plačila za posojilo?
- Pravica (domnevnega) posojilodajalca, da izvrši plačilo. To je treba navesti v dokumentih o posojilu. Ta jezik ne bi bil prisoten v deležu zalog.
- Posojilodajalec ima pravico sodelovati pri upravljanju. Običajno delničarji ne sodelujejo v upravljanju kot kvalifikacije za nakup delnic.
- Posojilo ima pravico pobirati v primerjavi z navadnimi upniki. Ta jezik bi bil prisoten v dokumentih in se nanaša na politiko zbiranja in stečaj podjetja.
- Namen strank. Prisotnost dokumenta pomaga pri tem delu.
- Primernost kapitalizacije podjetja (domnevno) posojilojemalca / podjetja. Z drugimi besedami, ali je to razumen znesek?
- Ali so predujmi delničarjem do družbe prav tako v enakem razmerju kot lastni kapital v družbi
- Plačilo obresti iz " dividendnega denarja " in
- Sposobnost posojilojemalca (podjetja) za pridobitev posojil od zunanjih posojilodajalcev.
V vsakem primeru je pomembno, da določite svoj prispevek bodisi kot posojilo (z zahtevano dokumentacijo) bodisi kapitalske naložbe , tako da bodo davčne posledice transakcije jasne in se boste izognili kakršnim koli težavam pri IRS.
Posojilo v primerjavi z naložbami: tveganje primerjano
Vsaka od teh odločitev nosi tveganje. Če posojilu denar posojite podjetju in podjetje razglasi stečaj, postanete upnik. Odvisno od tega, ali je bilo posojilo zavarovano ali nezavarovano (z zavarovanjem), lahko ali pa morda ne boste mogli vrniti svojega denarja iz likvidacije. Če je t
Po drugi strani pa je v primeru stečaja naložba lastnika v celoti ogrožena in obstaja malo ali nič možnosti za vračilo teh sredstev.
Izjava o omejitvi odgovornosti: Informacije v tem članku so splošne in niso davčne ali pravne nasvete. Preden sprejmete odločitev o tem, ali želite posojilo za vaše podjetje ali investirati v zaloge, se pogovorite s svojim davčnim odvetnikom ali finančnim svetovalcem.