Najprej pojasnimo, kaj pomeni davčno oproščena sredstva. V celoti izvzete neprofitne organizacije so lahko izvzete iz večine zveznih davkov na dohodek in nekaterih državnih davkov, kot so prodaja in davki na nepremičnine. Tudi njegovi donatorji bodo morda lahko davčni odbitek za svoje donacije organizaciji.
Nekatere neprofitne organizacije uživajo prvo oprostitev, ne pa drugo.
To je zato, ker v davčni koda obstaja 29 vrst neprofitnih organizacij. Na primer, lokalna gospodarska zbornica je verjetno 501 (c) (6). Vaš rekreacijski klub je lahko 501 (c) (7). Dnevno varstvo otroka je verjetno 501 (k).
Dobrodelne neprofitne organizacije, ki so nam dobro znane, so organizacije 501 (c) (3) po davčni kodi ZDA. Prejemajo plačilo davka od dohodka, njihovi donatorji pa lahko za donacijo dobijo davčno olajšavo.
Vendar je davčna situacija mračna, saj bi se lahko nekatere dejavnosti, ki bi jih dobičkonosno neprofitirani, lahko obdavčili, običajno kot nepovezana poslovna dejavnost . To se lahko zgodi, če neprofit vodi poslovno podjetje, da dopolni svoj dohodek in če ta dejavnost ni povezana s temeljno poslanstvo neprofitne organizacije.
Prav tako se lahko posamezniki obdavčijo le, če darujejo dobrodelni ustanovi, če razkrijejo svoje odbitke pri svoji davčni napovedi.
Dobrodelne neprofitne organizacije morajo veljati za IRS za status 501 (c) (3).
To se ne daje samodejno. In nekatere dobrodelne dejavnosti in skupine ne veljajo, ker so majhne ali začasne. Nekatere dobrodelne organizacije se odločijo za nekorporativna neprofitna združenja, ki pogosto ne zaprosijo za oprostitev plačila davka. Cerkve in verske organizacije se obravnavajo nekoliko drugače kot "javne" dobrodelne organizacije.
Vse je treba poudariti, da nič ni preprosto, še posebej ko gre za davčno kodo ZDA.
Dobrodelne neprofitne organizacije, ki želijo postati 501 (c) (3) oproščene davkov, morajo izpolnjevati tri teste:
Organizacijski test
Neprofitne organizacije, ki so oproščene plačila davkov, morajo biti organizirane za zakonit namen v eni od teh kategorij:
- Izobraževanje
- Verski
- Dobrodelni
- Znanstveni
- Literarna
- Preizkušanje za javno varnost
- Spodbujanje nekaterih nacionalnih ali mednarodnih amaterskih športnih tekmovanj
- Preprečevanje krutosti otrokom ali živalim
Politični test
Organizacije, ki iščejo status 501 (c) (3), morajo izrecno navesti v svojih dokumentih o organizaciji, da ne bodo sodelovale v nobeni politični kampanji v imenu nobenega kandidata ali da bodo izdajale izdatke za politične namene. Obstaja 501 (c) skupin, ki se lahko ukvarjajo s temi dejavnostmi, vendar ne 501 (c) (3) organizacijami.
Preizkus sredstev
V listini neprofitne organizacije mora biti navedeno, da prepoveduje razdelitev sredstev ali dohodka posameznikom (razen kot pošteno nadomestilo za svoje storitve). Organizacija mora tudi izrecno navajati, da se ne bo uporabljala za osebne koristi ali koristi od ustanoviteljev, zaposlenih, podpornikov, sorodnikov ali sodelavcev.
Spodnja črta
Če povzamemo, obstaja veliko vrst neprofitnih organizacij.
Vse niso dobrodelne neprofitne organizacije. Samo 501 (c) (3) organizacije prejmejo ugodno davčno obravnavo in davčne olajšave za svoje donatorje.
Dobrodelne organizacije morajo pri IRS za status 501 (c) (3) izpolnjevati tri teste, ki opredeljujejo dobrodelne organizacije: organizacijski preskus, ki se nanaša na poslanstvo; politični test, povezan s politično nevtralnostjo; in preizkus premoženja, ki zahteva, da se sredstva organizacije uporabijo za javno dobro.