Pomembno opozorilo: IRS pojasnjuje, da če uporabljate službo za izplačane plače ali nekdo drug, da opravljate svoje delo na izplačane plače, vključno s poročili in depoziti, to ne olajša, kot delodajalec, da je odgovoren, da so davčne napovedi pravočasno vložene in da so vsi davki plačani pravilno in pravočasno.
Katere davke na plače moram plačati?
Zvezni in državni davki na izplačane plače vključujejo:
- Zvezni in državni davki na dohodek, ki jih je treba odtegniti od plače zaposlenih in jih plačati IRS (zvezni davki na dohodek) in države (državni dohodki), kot to zahteva zakon.
- Davki FICA ( socialna varnost in davki na dodano vrednost), ki so odplačani od plače zaposlenega in so jih poravnali delodajalci. Davki FICA je treba plačati polletno ali mesečno, odvisno od velikosti vašega plačilnega lista in četrtletno poročati na obrazcu 941 .
- Zvezni davki za brezposelnost, ki se plačujejo na podlagi bruto plače vseh zaposlenih. Ti davki se plačujejo četrtletno ali letno in se prijavijo na obrazcu 940.
- Državne dajatve za brezposelnost , zbrane, prijavljene in plačane v skladu z državnimi zakoni.
Druge obveznosti glede davka na izplačane plače, vključno z letnim poročanjem o plačah in davkih za zaposlene na obrazcu W-2 in pogodbenih delavcev na obrazcu 1099 .
Kazen za izterjavo skrbniškega sklada
Kazen za izterjavo skrbniškega sklada je kazen, naložena podjetjem, ki zbirajo denar, obračunajo ta denar in plačajo ta denar obdavčenim subjektom.
Davek od prodaje je DDV TFRP, kot so davki na izplačane plače. IRS lahko naloži TFRP za:
- Smotrna neuporaba davka,
- Namerno neupoštevanje in plačevanje davka, ali
- Namerni poskus na kakršen koli način, da bi se izognili ali porazil davek ali plačilo davka.
Upoštevajte uporabo izraza "namerno", ki ga IRS opredeli kot "namerno, namerno, prostovoljno in vedenje, ki se razlikuje od naključnega.
»Namernost« je odnos odgovorne osebe, ki s svobodno voljo ali izbrano namerno ne upošteva zakona ali je brezpogojno ravnodušna do njegovih zahtev. «V nekaterih primerih bo dovolj nepremišljeno neupoštevanje očitnih dejstev, da bi pokazali naklonjenost.
Osebna odgovornost za davke na izplačane plače
Kot odgovorno osebo za vaše podjetje lahko osebno odgovarjate za namerno neupoštevanje davkov zaposlenih in davkov na izplačane plače ali za plačilo zadržanih davkov na dohodke in drugih davkov na izplačane plače zveznim in državnim agencijam.
Katere so kazni?
Kazni so zapletene; ta seznam je kratek in splošen. Za več podrobnosti o kaznih glejte publikacijo IRS Publication 15: Davčni vodnik za zaposlene . Te kazni so za davke iz obrazca 941 (odtegljaje in davki FICA), lahko pa se uporabljajo tudi za druge podobne oblike.
Neupoštevanje obrazca 941 in podobnih oblik: 2% zamudo 1-5 dni, 5% zamudo 6-15 dni, 10% več kot 16 dni pozno ali v 10 dneh po prvem obvestilu od IRS, največ 15%.
Kazen za izterjavo skrbniškega sklada za neplačilo davkov na izplačane plače, ki je bilo naloženo odgovorni osebi. IRS pravi, "Če dohodek, socialno zavarovanje ali Medicare davke, ki jih je treba zadržati, ne zadržijo ali niso plačani, ste [kot odgovorna oseba] osebno odgovorni za kazen za povrnitev skrbniškega sklada."
Ne pozabite, da je TFRP 100% neplačanega davka (dohodek, socialna varnost in Medicare). Poleg kazni se obresti obračunajo od datuma zapadlosti.
Kaj če naredim depozite pozno? Kako se uporabljajo vloge?
Depoziti se uporabljajo za zadnjo obveznost. Recimo, da morate vsak mesec položiti depozit v višini 1500 USD. Ne boste položili svojega depozita 15. marca, vendar boste 15. Aprila nakazali na $ 2000, da bi dohiteli. 1500 dolarjev se uporablja za 15. april in 500 dolarjev do 15. marca. Ocenili boste lahko kazen za 1000 dolarjev brez depozitov za 15. marec.
Druge vrste kazni, povezane s plačami
- Tudi če lahko dokažete, da niste plačali ali poročali o davkih, ni bil "nameren", in se izogibate plačilu kazni za povračilo skrbniškega sklada, se lahko še vedno soočajo s kaznimi za zamujena plačila.
- Prav tako ste lahko kaznovani zaradi neplačanih davkov na izplačane plače, če napačno opredelite delavce kot neodvisne izvajalce in ne kot zaposlene .
- Neupoštevanje obrazcev W-2 za zaposlene in njihovo predložitev do roka (konec januarja za prejšnje leto) lahko za vsako izjavo, ki bi jo bilo treba poslati ali ki je bila napačno pripravljena, naložite kazen v znesku 50 USD.