Plačila zaposlenih in dajatve, ki so obdavčljive, je treba vključiti na obrazec W-2, plačno in davčno poročilo zaposlenega. Oblika W-2 je zapletena oblika in vključene so številne vrste dohodkov.
Ta razprava je splošna in ne pomeni, da bi vam dala vse podrobnosti o določenih situacijah. Predpisi IRS za obdavčljive plače in zaslužke zaposlenih so zapleteni in obstaja veliko omejitev in izključitev. Oglejte si informacije na koncu tega članka, če želite kopirati podrobnosti o katerem koli od teh elementov.
Obdavčljive plače in ugodnosti
Vsa plačila, ki jih vaše podjetje opravlja zaposlenim za delo, so obdavčljive, vključno s plačami in plačami, nasveti, provizijami in pristojbinami, ugodnostmi in možnostmi delnic. Poleg tega vse koristi, ki jih zagotavljate zaposlenim. Tukaj je še nekaj podrobnosti
Bruto dohodek zaposlenih je obdavčljiv zaposlenemu, vključno s plačilom nadur za neobremenjene zaposlene in nekatere delavce, ki so oproščeni plače z nižjimi dohodki.
Vsi prihodki od tipov . Prihodki od odhodkov so vključeni v vse ostale prihodke v ustreznih poljih na obrazcu W-2. Upoštevajte, da morajo biti dodeljeni nasveti (tisti, ki jih določi formula za vse zaposlene osebe) prikazani v polju 8, ne pa v drugih postavkah dohodka.
Provizije zaposlenih so vključene v obdavčljivi dohodek. Če je zaposlenec prejel provizije za opravljanje storitev v prihodnosti, so te provizije v večini primerov obdavčljive, ko jih prejme zaposleni.
Če zaposleni uporablja avtomobil podjetja za poslovne namene je osebna kilometrina, ki jo poganja zaposleni, obdavčljiva kot ugodnost. Delavcu lahko dodate nadomestilo za poslovno uporabo avtomobila, ta dodatek pa ni obdavčen.
Možnosti delniških opcij se lahko obdavči za zaposlene, ko je opcija prejeta, ali ko se izvaja, ali ko je zaloga odtujena. Preberite več o tem, kako so opcije na zaloge obdavčene.
Davčne dajatve in druga plačila
Vsi zaslužki zaposlencev so obdavčljivi, razen tistih delov prejemkov, ki jih zaposlenec plača. Na primer, če vaše podjetje in zaposleni delita stroške zdravstvenih premij, del zaposlenega dela ni obdavčen za delavca.
Bonusi, nagrade in darilo za zaposlene so na splošno obdavčljivi zaposlenemu. To vključuje darilne kartice in predmete na počitnicah. Izjema so de minimis (majhna) plačila, dodeljena zaposlenim na redki osnovi.
Nekateri predmeti, ki niso davčni zavezanci
Nadomestila za delavce niso obdavčljiva za zaposlene.
Prihodki za prevoz in prevoz od podjetij do njihovih zaposlenih so ponavadi izključeni iz obdavčitve. Obstajajo izjeme in omejitve, zato preberite več o tem, kako delujejo ti prevozi in prevozne storitve , vključno s kolesarjenjem, parkiranjem in ugodnostmi za množični prevoz.
Prehrana, zagotovljena zaposlenim, se ne sme obdavčiti, če so majhne in redke. IRS ima zapletena pravila o tem, kaj obroki, ki jih opravljajo delodajalci, niso obdavčeni.
Stroški do 50.000 dolarjev kritja življenjskih zavarovanj za skupino življenjskih zavarovancev niso vključeni v njihov prihodek. Stroški življenjskega zavarovanja, ki jih vaša družba plača več kot 50.000 dolarjev, so obdavčeni zaposlenim. Ta cena je vključena v polje 1 in v polje 12 kot ena od možnosti.
Izobraževalne pomoči pod 5.250 dolarjev, izplačanih zaposlenim v koledarskem letu, se zaposleni ne obdavčijo, če so zagotovljeni kot del kvalificiranega programa pomoči pri izobraževanju. Za več informacij o programih pomoči za izobraževanje glejte publikacijo IRS Publication 971 .
Zaslužki za delovne pogoje na splošno niso obdavčljivi. To so izdelki ali storitve delodajalca za zaposlene, ki jim pomagajo pri delu.
Te koristi vključujejo na primer orodja in opremo ter uniforme.
Prispevki delodajalcev v pokojninski načrt, ki je določen za IRS, se zaposlenim ne obdavčijo ob vložitvi prispevka. Ampak umiki iz 401 (k) ali IRA pokojninskih načrtov so obdavčeni (prispevek delodajalca in prispevek zaposlenih).
Zadržanje za obdavčljive plače in prejemke zaposlenih
Če želite stvari narediti zapletnejše, morate zadržati davke za zvezno in državno dohodek iz davčnih plačil in ugodnosti. Poleg tega morate zadržati davke FICA (Social Security in Medicare) iz nekaterih, vendar ne vseh teh koristi. Objava IRS 15-B navaja vse veljavne ugodnosti in kaj je treba sprejeti.
Koliko so te koristi vredne?
Vrednost plače je zelo enostavno določiti, ampak kaj je vrednost darila ali obroka ali koristi prevoza? Vrednotenje nekaterih od teh koristi, ki so obdavčljive za zaposlene, je težavno. IRS ima splošno pravilo vrednotenja, ki se uporablja za določitev vrednosti večjih bonitetnih prejemkov. Običajno je vrednost poštena tržna vrednost; to je, kakšna je cena v transakcijah, dolžina roke.
Tukaj je primer? Kakšna je vrednost zaposlene uporabe fitnesov podjetja? Verjetno je strošek članstva, če je obrat posloval na dobičku.
Ali so ta plačila odvečna za moje podjetje?
Večina plačil za zaposlene in zaslužke zaposlencev je odbitni poslovni stroški vašega podjetja. To je kompromis med plačili in ugodnostmi, ki jih je mogoče odbiti podjetju in obdavčiti z zaposlenim. Na primer, če podjetju zagotovite prenosni računalnik, jo lahko uporabite kot delodajalca za poslovno uporabo te postavke. Vsaka osebna uporaba je obdavčljiva za delavca.
Kdo je zaposleni za te davčne namene?
Ti podatki pomagajo lastnikom podjetij pri razumevanju obdavčljivega plačila in ugodnosti za zaposlene. Ne vključuje plačil neodvisnim izvajalcem, razen neposrednega plačila za storitve.
Nekateri delničarji podsklada S se ne štejejo za zaposlene za obdavčenje plač in dajatev. IRS pravi:
2-odstotni delničar je nekdo, ki ima neposredno ali posredno v lasti (kadar koli med letom) več kot 2% delnice družbe ali delnice družbe z več kot 2% glasovalne moči. Obravnajte 2-odstotnega delničarja, kot bi bil partner v partnerstvu za namene dodatnega zaslužka, vendar ne upoštevajte ugodnosti kot zmanjšanje razdelitve 2-odstotnemu delničarju.
Za več informacij
Podrobnejše informacije o davčnem stanju različnih zaslužkov zaposlencev najdete v publikaciji IRS Publication 15-B, in publikacija IRS 525 vsebuje več podrobnosti o nadomestilu in davkih zaposlenih.