Dovolite, da vaše podjetje nadaljuje z zdravljenjem delavcev kot samostojnih izvajalcev
IRS pozorno spremlja podjetja, da se prepriča, da ne napačno napačno opredeljujejo delavce kot samostojne izvajalce namesto zaposlenih . Neodvisni izvajalci nimajo zadržanih davkov na delovna mesta, drugi pa se ne plačujejo za izvajalce, ki se plačajo za zaposlene.
Če napačno obravnavate delavce kot samostojne izvajalce in če IRS ugotovi, da so zaposleni, bi lahko stala vaš poslovni denar v globe in kazni za neplačevanje davkov na delovno mesto .
Obstaja ena izjema od tega pravila. Vaš posel bo morda lahko izpolnil posebne zahteve, da bi se izognili razvrščanju delavcev kot zaposlenih in plačevanju davkov na delovno mesto na svoje plače. Ta oprostitev je obravnavana v oddelku 530 Kodeksa o notranjem prihodku.
Odsek 530 olajšave je primer varne pristaniške določbe po nekaterih zveznih zakonih. Določba o varnem pristanišču omogoča zaščito pred odgovornostjo ali plačilom, če oseba ali podjetje lahko pokaže dobro vestno prizadevanje za skladnost z zakonom. Ponavadi to pomeni skladnost s posebnimi zahtevami.
Kaj se zgodi, če delodajalec ne razvrsti delavcev pravilno
Recimo, da ima podjetje C nekaj delavcev, ki so obravnavali neodvisne izvajalce. Družba že dve leti ni odtegnila zveznih davkov na dohodek od teh delavcev in ni odbila davkov FICA (za socialno varnost in Medicare) iz plačil tem ljudem.
IRS je prišel v družbo in ugotovil, da bi morali biti delavci obravnavani kot zaposleni. Ker za to dveletno obdobje niso bili odtegnjeni davki FICA, bi bila družba lahko odgovorna za ta plačila, pa tudi globe in kazni.
Kako deluje oddelek 530
V oddelku 530 Kodeksa o notranjem prihodku (PDF) se razpravlja o "sporih, ki vključujejo, ali so posamezniki zaposleni zaradi davkov na zaposlovanje". Določbe oddelka 530 omogočajo podjetju, da se izogne plačevanju davkov na zaposlenost, če je podjetje obravnavalo delavce kot samostojne izvajalce, vendar IRS pravi, da so zaposleni.
Oddelek 530 je vzpostavil varno pristanišče za delodajalce. To pomeni, da podjetje ni odgovorno za davke na zaposlovanje, kot v zgornjem primeru. Če podjetje pokaže, da je imelo razumno podlago za obravnavo delavcev kot samostojnih izvajalcev, se lahko oprosti davkov, glob in kazni.
Oddelek 530 Zahteve za pomoč
Oddelek 530 Zahteve glede pomoči (PDF) navajajo tri zahteve za prejem oprostitve varnega pristana. Vsi trije morajo biti prisotni:
1. Razumna podlaga. Vaše podjetje mora imeti razumno podlago, da delavci ne obravnavajo kot zaposlene. To razumno podlago lahko določi:
- Povezana sodna zadeva ali odločitev IRS.
- Prejšnja revizija IRS, ki je vključevala preučitev davkov na zaposlovanje v času, ko ste obravnavali podobne delavce kot neodvisne izvajalce in ki niso povzročili prerazvrstitve IRS teh delavcev.
- Lahko pokažete, da je pomemben segment vaše industrije obravnaval podobne delavce kot neodvisne izvajalce,
- Uspeli ste na kakšni drugi razumni podlagi, kot je nasvet poslovnega odvetnika ali računovodja, ki je poznala dejstva o vašem podjetju.
Materialna konsistenca. Poleg tega morate vi in kateri koli predhodnik delodajalcev obravnavati delavce in vse podobne delavce SAMO kot samostojne izvajalce.
Če ste podobne delavce obravnavali kot zaposlene, ta oprostitev ni na voljo.
Konzistentnost poročanja. Končno, vaše podjetje mora ves čas vložiti vse zvezne davčne napovedi v skladu z vašim obravnavanjem delavcev kot neodvisnih izvajalcev in ne zaposlenih. To obravnavanje bi vključevalo, da bi delavci obrazec 1099-MISC kot letni povzetki plač, in ne kadarkoli W-2s. (Preberite več o razliki med obrazcem 1099-MISC in obrazcem W-2 ). Oprostitev ni na voljo za vsako leto in za vse delavce, za katere niste vložili zahtevanih informacij.
Primer
Če želite nadaljevati zgornji primer, je družba C:
- Lahko pokaže, da je obravnava delavcev kot neodvisnih izvajalcev industrijski standard (razumna podlaga)
- Vsi podobni delavci so obravnavali kot samostojne izvajalce (materialno konsistentnost) in
- Vsako leto je za vse delavce v tem primeru dosledno pripravil obrazce 1099-MISC (skladnost poročanja).
Druga možnost za določitev statusa delavca
Če niste prepričani, ali ste pravilno obravnavali delavce kot samostojne izvajalce, lahko IRS zaprosite za odločitev. Uporabite obrazec IRS SS-8, da zahtevate določitev od IRS. Oblika vas vodi skozi vrsto vprašanj o vašem odnosu z delavci. IRS pregleda stanje in izda odločitev. IRS pravi, da pregled SS-8 ni povezan z oceno 530; to sta dva ločena postopka.