Z uporabo teh praks zaščitite sebe in svoje donatorje
Novi davčni zakoni, ki bodo začeli veljati leta 2018, ne bodo spremenili obveznosti neprofitnih organizacij, da bi razkrila donatorjem.
Čeprav nova davčna zakonodaja za donatorje občutno otežuje donacijo za dobrodelne davke, saj se je prag spremenil, bodo neprofitne organizacije pametno vseeno zagotoviti vsa ustrezna razkritja vsem donatorjem.
Tukaj je seznam najpomembnejših zakonov, ki urejajo ta vidik vašega zbiranja sredstev.
Quid Pro Quo prispevki več kot 75 dolarjev
"Quid Pro Quo" pomeni samo izmenjavo. Donator, v primeru neprofitne organizacije, daje nekaj in dobi nekaj drugega v zameno. Na primer, vaš donator vam lahko da 250 dolarjev in nato na vaši letni gali prejme večerjo. Toda obrok je samo 150 dolarjev. Preostanek 250 $ se šteje za donacijo.
Pomembno je, da svetujemo donatorja, koliko je bilo darilo in koliko je bilo plačano za večerjo. Pomembno je, da donator ve, koliko je lahko odbil od svojih davkov na dohodek, če se odloči, da bo odbil svoje odbitke.
Če vaša organizacija prejme prispevek v višini več kot 75 dolarjev in nato daje donatorju blago ali storitve v zameno (včasih imenovano »premija za darila«), morate donatorju predložiti pisno izjavo o razkritju, ki vključuje naslednje:
- izjava, da lahko donator za davčne namene odbije samo razliko med vrednostjo darovanja in vrednostjo katere koli prejete darilne premije.
- ocena dobrega vere glede poštene tržne vrednosti darilne premije, ki je bila dana donatorju v zameno za donacijo. Uporabite lahko kakršen koli primeren način za določitev poštene tržne vrednosti premije, če to storite v dobri veri.
Primer: vaša organizacija prejme 150 dolarjev od donatorja in mu zagotovite dve vstopnici za glasbeno predstavo, ki je vredna 50 evrov. Vaša izjava o razkritju bi rekla:
"Zahvaljujemo se vam za bogato darilo v višini 150 evrov. Upoštevajte, da je le del vašega prispevka, ki presega vrednost katerih koli daril, ki jih prejmete, odbiten za davke. Ocenjena poštena tržna vrednost vašega darila, dve vstopnici za koncerte je 50 evrov. "
Razkritje morate predložiti bodisi, če donator zaprosite za donacijo ali ko darilo prispeva. To morate narediti samo enkrat.
V nekaterih primerih je prejeto darilo lahko "nebistvena korist", kot jo določa IRS. Takšna korist je manj kot dva odstotka donacije ali 106,00 dolarjev, kar je manj (od leta 2016). Na primer, lahko poskrbite za kavo ali torbico z blagovno znamko z logotipom za darilo 500 dolarjev ali več. Vrednost darila bo "nebistvena korist". Preverite spletno mesto IRS za najnovejše informacije o tem, saj se lahko številka spremeni glede na inflacijo.
Prispevki v višini 250 USD ali več
Donatorji, ki dajo vaši organizaciji 250 $ ali več, lahko odbijejo dobrodelni prispevek tega zneska samo, če imajo pisno potrdilo o svojem darovanju od vaše neprofitne organizacije.
Dobrodelne organizacije morajo zagotoviti razkritje teh daril.
Čeprav izjava ni zapadla, dokler donator ne predloži svoje davčne napovedi, je dobra praksa, da podate izjavo v času vašega " hvala " za donacijo. To potrdilo je treba takoj poslati po prejemu prispevka.
Vaša izjava o razkritju mora vsebovati vsaj:
- izjavo o znesku darovanja (če gre za denar)
- opis donacije premoženja (če je lastnina)
- izjavo o tem, ali je vaša organizacija dobavila blago in storitve v zameno za donacijo (treba je vključiti dobronamerno oceno vrednosti blaga / storitev, če je bilo blago ali storitve dejansko zagotovljeno za donacijo)
Te informacije je treba predložiti v pisni obliki, ob vložitvi zahtevka ali ob prejemu plačila in na način, na katerega se opozori donator.
Tvoja najboljša stava? Dobro premišljeno pismo hvala.
Nekateri nakupi, na primer v trgovini z darili, ne zahtevajo razkritja, če noben dar ali darilo ni namenjen.
Kaj se zgodi, če vaša dobrodelnost ne upošteva pravil o razkritju?
Najprej lahko izgubite zaupanje svojih darovalcev. Potrebujejo vaše razkritje zaradi davčnih razlogov. Drugič, vašo dobrodelnost lahko kaznuje IRS. Za donacijo bi morali plačati 10 evrov, ker ni zagotovil ustreznega potrdila in potrdila o donacijah. Recimo, da ste v eni od svojih kampanj za zbiranje sredstev "poslali" 1000 potrdil donatorju? Kazni so lahko znatne.
Razkritja so resna podjetja in relativno zapletena. Prepričajte se, da vaše osebje v razvoju in računovodja popolnoma razumeta pravila.
Za več informacij o pravilih razkrivanja in utemeljitve glejte publikacijo IRS Publication 1771 , Dobrodelne prispevke - zahteve za utemeljitev in razkritje na spletni strani IRS ali s klicem 1-800-TAX-FORM.
Ta članek je zgolj informativne narave. Namen ni pravno svetovanje. Preverite druge vire, kot je IRS, in se posvetujte s pravnim svetovalcem ali računovodjo.