Preden se lotimo zajamčenih plačil, moramo pogledati lastnike LLC (imenovanih " članov ") in partnerje v partnerstvu. IRS ne priznava LLC kot davčne entitete.
Torej, LLC-je z več člani, ki jih IRS obravnava kot partnerstva za davčne namene (razen če se odloči, da bodo obdavčeni kot korporacije ali družbe S. Zato IRS o teh plačilih razpravlja v družbah LLC pod kategorijami partnerstev.
Družbe LLC in partnerstva se navadno plačajo iz dohodka podjetja, vendar pa morda želijo, da bi si zaslužili osnovni dohodek v letih, ko je poslovni dohodek nizek, ali pa obstaja izguba. To osnovo lahko določijo kot zajamčeno plačilo s sporazumom med lastniki ( sporazum o partnerstvu ali LLC pogodbo o poslovanju .
Kako so partnerji in člani LLC plačani
Partnerje v partnerstvu in družbah LLC lahko plačate na več načinov. Dve skupni vrsti plačil sta razdeljeni delež in zajamčena plačila:
Distribucijska delnica : lahko prejmejo delež dohodka podjetja na podlagi dogovora med lastniki. Če na primer Tom in Teresa posedujeta 50 odstotkov podjetja LLC, vsakemu plača 50 odstotkov dobička.
Če dobiček (neto dohodek) za eno leto znaša 80.000 USD, bi bil vsak lastnik plačan 40.000 USD.
Ker partnerstvo ali LLC sama ne plača davka od dohodka od čistega dohodka podjetja, morajo lastniki plačati ta davek. Davki morajo biti plačani na poslovni neto dohodek, tudi če se lastnikom ne dodeli dejanskega denarja.
Zajamčena plačila: Vsakemu lastniku je lahko zagotovljeno določeno minimalno plačilo, ne glede na to, kako dobiček podjetja doseže. V zgoraj navedenem primeru bi lahko vsakemu lastniku zagotovili 25.000 EUR.
Kako so obdavčena plačila obdavčena
Partnerstvo ali LLC ne plačuje davkov na poslovni dohodek. Namesto tega se ta podjetja štejejo za prehodne entitete , kar pomeni, da dohodek prehaja do lastnikov. IRS meni, da so zajamčena plačila kot navadni dohodki lastnikom. To zajamčeno plačilo se šteje kot odbitni strošek za podjetje. Če je lastniški delež čistega dobička večji od zajamčenega zneska, za ta leto ni zagotovljenega zneska.
Je zajamčeno plačilo plača?
Z vidika davkov na izplačane plače zajamčena plačila niso plača. Toda z vidika stroškov, ki se odbijejo od davka, podjetju se plačila z zajamčenimi garancijami LLC obravnavajo enako kot plača.
Partnerjem in družbam LLC ni plačana plača na svojih položajih kot lastniki. Partnerju ali članu LLC se lahko plača kot zaposleni, vendar to plačilo nima nič opraviti s plačili lastniku kot lastnikom prek lastniških sporazumov. Če lastnik LLC plača plačo kot zaposleni, IRS zahteva, da se zvezni davki na dohodek in davki FICA (Social Security in Medicare) zadržijo iz plače zaposlenega.
Če partner ali član LLC prejme zajamčeno plačilo, IRS ne zahteva, da se odtegne jamstvo iz zajamčenega plačila. Toda družba lahko ta plačila obravnava kot poslovne odhodke, ki se odbijejo od davkov, enako kot plače in plače zaposlenim.
Zagotovljena plačila: primer
Alex je član LLC. Pogodba o delovanju družbe LLC navaja, da ima vsako leto 40-odstotni dobiček podjetja LLC in da ima minimalni zajamčeni znesek v višini 25.000 USD.
Letos je neto dohodek LLC 50.000 dolarjev, tako da je delež Alexa 20.000 dolarjev (40 odstotkov od 50.000 dolarjev). Ker ima zagotovljeno najnižjo vrednost v višini 25.000 dolarjev, se šteje 5000 dolarjev kot njegov zajamčeni minimum, drugi 20.000 pa njegov distribucijski delež. Zapomnite si, Alex mora plačati davek na svoj delež dobička, tudi če ne prejme celotnega ali nobenega denarja.
Družba LLC bi lahko sprejela davčni odbitek za 5000 dolarjev, ki se štejejo za zajamčeno plačilo.
Če bi neto dohodek partnerstva znašal 70.000 USD, bi Alexov delež znašal 28.000 USD in nobenega zagotovljenega plačila ne bi bilo. Za to leto ni zagotovljenega minimalnega zneska, zato partnerstvo ne more uveljavljati davčne olajšave za to plačilo.
Kako so zajamčena plačila vključena v davčne prihodke
Če je partnerstvo ali družba LLC zagotovila zajamčena plačila v enem letu, so ta plačila vključena v davčno napoved za partnerstvo ( obrazec 1065) v postavki 10 kot poslovni stroški.
Član partnerja ali LLC-ja prejme seznam K-1 z informacijami o znesku zajamčenega plačila in vsem delniških delih za to leto. Podatki iz seznama K-1 se vnesejo v davčno napoved za lastnika dohodka na seznamu E in se dodajajo z drugimi prihodki osebe za določitev davkov.
Izjava o omejitvi odgovornosti: ta razprava je splošen, poenostavljen primer, kako deluje zajamčena plačila. Ni namenjena davčnemu ali pravnemu svetovanju. Tema je zapletena in vsako podjetje je drugačno. Preberite več o zajamčenih plačilih v partnerskih odnosih IRS Publication 541 in se posvetujte s svojim davčnim in pravnim strokovnjakom, preden ustvarite pogodbe ali plačate lastnike podjetij.