Za pojasnitev tega koncepta, korak nazaj in pregled koncepta amortizacije z vidika IRS.
Kaj je amortizacija?
Amortizacija je računovodska metoda za širjenje nabavne vrednosti poslovnega sredstva v dobi koristnosti sredstva.
Ker amortizacija vpliva na vaše poslovne davke, ima IRS specifična (in zelo zapletena) pravila, kako se amortizira poslovno sredstvo, kot so poslovno vozilo, pohištvo in računalniki.
Za namene amortizacije je vsakemu predmetu poslovne lastnine (na primer mizi v vaši pisarni) dodeljen lastniški razred in doba koristnosti (to se imenuje "obdobje izterjave").
Zakaj bi šel skozi ta izračun? Ker je za vsako sredstvo v vašem podjetju treba izračunati letni strošek amortizacije. Stroški amortizacije so pomembni, ker znižujejo poslovne davke. IRS želi biti prepričan, da ne porabite preveč sredstev za amortizacijo, in želite biti prepričani, da vzamete toliko, kolikor dovoljuje IRS.
Preden se premoženje lahko amortizira, morate (dejansko vaš računovodja) vedeti:
- Razred sredstev in obdobje izterjave (doba koristnosti)
- Sistem amortizacije (GDS ali ADS)
- Odstotek časa, ko podjetje uporablja podjetje (ponavadi je to 100%)
Kaj je razred premoženja?
Vsaki splošni vrsti poslovnega sredstva se dodeli razred sredstev, ki temelji na pričakovanem trajanju sredstva. Pričakovana življenjska doba je drugačna za Splošni sistem amortizacije (GDS) in Alternativni sistem amortizacije (ADS). (Ti pojmi so pojasnjeni v nadaljevanju).
Na primer, vaša pisarna je pod kategorijo pisarniškega pohištva, razreda sredstev 00.11, ki ima obdobje vračila (življenjska doba) 7 let v okviru GDS in 10 let v okviru ADS.
Zdaj vemo obdobje obnovitve; zdaj moramo vedeti, kateri sistem amortizacije je treba uporabiti.
Katere so dve amortizacijski sistemi?
Za poslovna sredstva, kupljena in porabljena po letu 1986, je treba v skladu z IRS uporabiti sistem amortiziranja popravljenega pospešenega povračila stroškov (MACRS).
MACRS ali Modified System Acceleration Recovery je trenutno metoda, ki jo je IRS odobrila podjetjem, ki želijo pospešiti amortizacijo poslovne opreme. MACRS vključuje sistem klasifikacije sredstev, ki prikazuje število let amortizacije za vsako vrsto sredstva.
MACRS vključuje dva amortizacijska sistema, Splošni sistem amortizacije (GDS ) in Alternativni sistem amortizacije (ADS) . Ti sistemi zagotavljata različne metode in obdobja izterjave za izračun amortizacijskih odbitkov.
Podjetja na splošno uporabljajo sistem splošne amortizacije, razen če se od njih zahteva, da uporabljajo alternativni amortizacijski sistem.
Sistem splošnega amortiziranja uporablja sistem, ki se vsako leto uporablja za zmanjševanje salda. To pomeni, da vsakoletni odhodki za amortizacijo temeljijo na začetnem strošku, zmanjšani za amortizacijo iz preteklih let.
Na primer, če je začetni strošek pisarniške mize 1000 evrov in je amortizacija v prvem letu 143 evrov (z uporabo 7-letnega obdobja izterjave), stanje na koncu prvega leta znaša 857 evrov.
Torej, drugo leto se amortizacija izračuna na 857 dolarjev, drugi letni strošek amortizacije pa je 122 dolarjev.
Zakaj uporabljati alternativni sistem amortizacije?
Okoliščine, ki bi lahko zahtevale uporabo ADS, vključujejo:
- Navedena nepremičnina se uporablja za poslovne namene 50% ali manj
- Vsaka opredmetena lastnina, ki se med letom uporablja predvsem zunaj ZDA
- Kmetijska oprema, pod določenimi pogoji
Nekatera podjetja se odločijo za uporabo ADS. IRS omogoča izvolitev ADS, vendar mora "zajemati vse premoženje int isti razred premoženja, ki se začne uporabljati med letom".
Primer nepremičnine, ki mora uporabiti amortizacijo ADS, je stanovanjsko najemnino, ki se nahaja v tujini; bi se amortiziral v 40-letnem obdobju okrevanja.
Preverite pri svojem strokovnem davčnem svetovalcu za več informacij o sistemu amortizacije, ki ga morate uporabiti za pridobitev najboljše davčne ugodnosti za vaše podjetje.