Omejitev odgovornosti: Namen tega članka je zagotoviti splošne informacije o zniževanju vaših poslovnih davkov z odbitkom oddelka 179 pri nakupu poslovnih vozil. Gre za splošne opise, omejitve in podrobnosti pa so se morda spremenile. Postopek sprejemanja teh odbitkov je zapleten in omejitve se lahko spremenijo. Razpravljajte o odbitku pri vašem davčnem strokovnjaku, preden se odločite!
Zakaj Oddelki 179 Odštevki so dobri za vaše poslovanje
Namen amortizacije je širjenje odhodkov (in davčnih olajšav) lastnika poslovne enote, kot je vozilo, v času trajanja tega sredstva. Običajno se amortizacija odšteje kot odhodek za poslovanje v življenjski dobi opreme ali vozila. Ampak oddelek 179 vam omogoča, da pospešite amortizacijo , pri čemer večje stroške nakupa v prvem letu.
To je očitno velika prednost za podjetje, ker zmanjšuje obdavčljiv dohodek.
Oddelek 179 Omejitve za vsako davčno leto
Omejitev obračunavanja davčne olajšave oddelka 179 za nakup vozila se vsako leto spreminja. Za davke iz leta 2017 je meja tako za oddelek 179 kot za amortizacijo amortizacije
- 11.160 $ za manjša vozila in
- 25.000 dolarjev za športna vozila (SUV).
Vozilo je treba uporabljati več kot 50% časa za poslovne namene. Za izračun morate vnesti odstotek poslovne uporabe.
Skupaj za vse odbitke oddelka 179 od leta 2017 znaša 510.000 dolarjev na leto, za premoženje v višini do 2.030.000 dolarjev.
Evo, kako bi izračun lahko deloval na splošno za nakup SUV in uporabo med letom:
Stroški SUV 25.000 $
Manj kot 5.000 v trgovini
Oddelek 179 temelji na 20.000 $
To vozilo je bilo porabljenih 75% časa za poslovne namene.
Področje oddelka 179 je manjše od 25.000 dolarjev, tako da bi to pomnožili s 75%, da bi dobili znesek odbitka oddelka 179: 15.000 ameriških dolarjev.
Zahteve za vozila za Oddelek 179 Odbitki
Preden zmanjkate za nakup vozila za vaše podjetje, morate vedeti o zahtevah za ta odbitek amortizacije:
- Za vozila SUV in druga večja vozila mora biti vozilo "štirikolesno vozilo, ki je v prvi vrsti zasnovano ali se uporablja za prevoz potnikov po javnih ulicah, cestah ali avtocestah, ki je ocenjen na več kot 6.000 funtov bruto teže vozila in ne več kot 14.000 funtov bruto teža vozila. "
- Omejitev ne velja (na celotnem področju 179 se lahko uporabljajo ti tipi vozil) do vozil:
- Zasnovan za sedenje več kot devet oseb za voznikovim sedežem,
- Opremljen je s prostorom za tovor (odprto ali zaprto s pokrovčkom) najmanj 6 čevljev po notranji dolžini, ki ni zlahka dostopen neposredno iz prostora za potnike, ali
- To ima vgrajeno ohišje, ki popolnoma obdaja vozniški oddelek in nosilna naprava nima sedeža nazaj na vozniški sedež in nima nobenega odseka telesa, ki štrli več kot 30 centimetrov pred robom vetrobranskega stekla.
Več zahtev in omejitev
- SUV mora biti nov, neuporabljen.
- Vozila se ne sme uporabljati za prevoz oseb ali stvari za najem.
- Ne morete računati (odbiti kot poslovni strošek) več kot strošek vozila.
- Vozilo morate "dati v uporabo" (ga uporabiti v vašem podjetju) do 31. decembra. Če ga ne uporabljate, ne morete dobiti odbitka, zato se prepričajte, da lahko dokažete, da je bilo vozilo uporabljeno v vašem podjetju konec decembra v primeru davčne revizije.
- Poslovno uporabo vozila lahko odbijete le za osebno rabo. Torej, če se vozilo uporablja 50% za poslovanje in 50% za osebno uporabo, se lahko odbije le 50% stroškov.
- Ne morete več odšteti od čistega poslovnega izida poslovnega leta. Torej, če je vaš čisti dohodek 20.000 dolarjev, ne morete uporabiti odbitka 25.000 dolarjev za ustvarjanje davčne izgube za leto.
- Nekatere države imajo omejitve in dodatne omejitve odbitka oddelka 179.
Pomoč pri davčnem strokovnjaku
Obstaja veliko omejitev, izključitev in posebna pravila za različne vrste podjetij. Morda boste našli tudi prednosti in pomanjkljivosti za nakup tega leta ali naslednjega. Pogovorite se o morebitnem nakupu vozila pri vašem davčnem strokovnjaku, da zagotovite najboljšo davčno ugodnost.
Preberite več podrobnosti:
Objavljanje IRS 946: Kako oslabiti premoženje
IRS obrazec 2106: Poslovni odhodki za zaposlene (vključuje oddelek o odbitku oddelka 179)