Gail Rosen, CPA odgovarja na vprašanja o nakupu poslovnih sredstev, amortizaciji in pospešeni amortizaciji ter o tem, kako je amortizacija koristna za vaše podjetje. Poslovna sredstva , o katerih razpravljamo, so posebna vrsta poslovne lastnine, vključno s stavbami, vendar ne vključuje zemljišč. Zemljišče ni predmet amortizacije.
1. Slišal sem, da je amortizacija negotovinski odhodek. Kaj to pomeni?
Večina poslovnih stroškov je odbitna, ker so navadni in potrebni poslovni stroški, za katere porabite denar v tekočem letu in v tem letu dobite odbitek za ta strošek.
Na primer; kupite oskrbo oskrbe za 200 dolarjev in dobite navaden in potreben odbitek za davek od dobička za te 200 dolarjev dobave, ker ste v tekočem letu porabili denar za to.
Amortizacija je nekaj, kar lahko v tekočem letu dobite odbitek, čeprav morda niste porabili denarja, da bi ga kupili v tem letu. Na primer, leta 2017 ste kupili računalniški sistem za 5000 USD. Življenje računalnika je 5 let, tako da boste v naslednjih petih letih dobili odpis 5000 dolarjev (pri čemer bi morali zmanjšati svoje poslovne davke).
Čeprav leta 2017 niste porabili denarja za računalnik (odkar ste ga kupili za gotovino), boste prejeli odbitek za ta računalnik, ki ste ga kupili leta 2017, saj je odpisan več kot 5 let z začetkom leta 2009, ko ste ga kupili. Zato v letu 2010 dobite odbitek za negotovinski odhodek.
2. Kako amortizacija vpliva na izkaz poslovnega izida mojega podjetja? Bilanca stanja mojega podjetja?
Amortizacijska sredstva vam omogočajo več prihodkov na izkazu poslovnega izida in povečate sredstva v svoji bilanci stanja.
Računalnik, ki ste ga kupili leta 2017 za 5.000 USD, zmanjšano za amortizacijo 1.000 ameriških dolarjev leta 2017, neto dohodek v višini 4.000 USD in povečuje vaše premoženje v svoji bilanci stanja za 4.000 ameriških dolarjev. Katera koli tretja oseba, ki se ukvarja s poslovnimi računovodskimi izkazi, želi videti večji čisti dohodek in povečanje sredstev nad obveznostmi.
3. Kaj je pospešena amortizacija ? Če je pospešeno, ali to pomeni, da lahko na proizvodu vzamem večjo amortizacijo? Ali se pospešena amortizacija uporablja za nekatere izdelke bolj kot druge?
Ko amortizirate ali "odpisate" sredstvo v dobi koristnosti, lahko v začetnih letih povečate amortizacijo s pospešeno amortizacijo. Amortizacija pri nakupu poslovnih sredstev se lahko pospeši, kar vam omogoča, da prej odbijete več nakupne cene, včasih povsem v prvem letu.
Vsak razred sredstev ima življenjsko dobo in tabelo, ki določa višino pospešene amortizacije, za katero ste upravičeni vsako leto (vaš CPA vam lahko pokaže to tabelo). Prav tako lahko izvedete volitve v skladu s členom 179, da v celoti upoštevate amortizacijo v letu nakupa, lahko pa boste tudi upravičeni do odbitka amortizacije za nakup novih sredstev.
4. Kakšna je korist pospešene amortizacije?
Korist pospešene amortizacije je, da v prejšnjih letih pridobivate več davčne olajšave, zato ste prej prejeli več vašega davčnega denarja proti kasneje.
Pomembno je vedeti, da amortizacija zdaj ni ali nikoli ... je zdaj ali kasneje. In včasih je odbitek v poznejših letih boljši.
Če v poznejših letih pričakujete, da boste v višjih dohodkovnih razredih, ne bi bilo v najboljšem interesu, da bi pospešili odbitek, ampak namesto tega, da bi odpisali sredstvo z uporabo metode enakomernega časovnega amortiziranja (tj. Enakega zneska amortizacije vsako leto ); zato prihranite odbitek za let, ko ste v višjem davčnem krogu.
5. Katere vrste evidenc potrebujem za izračun amortizacije?
Shraniti morate izvod računa, ki natančno prikazuje, kaj ste kupili, in dokazilo o plačilu. Mnoge države bodo preverile poslovna sredstva, ki jih kupite, da bi poskrbeli, da ste plačali veljavni prometni davek na sredstvu. Tudi če ste kupili premoženje v drugi državi, morate plačati davek za uporabo v vaši državi, če se prometni davek ne zaračuna.
6. Kdaj bom amortiziral? Kdaj se amortizacija upošteva kot odhodek?
Ob koncu leta porabite amortizacijski odhodek, zato ga lahko vključite v svoje davke.
Ampak vedoč, kdaj jemati koliko amortizacije v življenju sredstva, to je vprašanje v milijon dolarjev. Izbira je, da se amortizirajo vse v letu nakupa (v skladu z oddelkom 179) ali da se amortizirajo v dobi trajanja sredstva, z možnostjo pospešitve odbitka amortizacije na prejšnja leta nakupa.
Skrbno davčno načrtovanje vam bo pokazalo, katera možnost je najbolj koristna za vas, odvisno od predvidenega davčnega razreda vsako leto in predvidevanje sprememb davčne zakonodaje. Posvetujte se s svojim davčnim strokovnjakom, da vam pomagajo določiti amortizacijske odbitke za določena poslovna sredstva.
7. Zdi se, da je veliko dela, da bi ugotovili amortizacijo; ali je vredno težav?
Določitev metode amortizacije, ki bo najbolje delovala zate, je lahko dolgotrajna; vendar pa so koristi, ki jih je treba upoštevati pri odbitju amortizacije v letih, ki najbolj koristijo vašim računovodskim izkazom in davčnim poročilom, vredne truda. Vedno pomembna je imeti vrhunsko CPA v svoji ekipi!
8. Kaj pravi IRS o amortizaciji?
Končna opomba: Obračun davčnih olajšav pri nakupu poslovnih sredstev je bolj zapleten, kot si mislite. IRS nalaga omejitve in omejitve zneska in vrste amortizacije, ki jih lahko prevzamete pri poslovnih sredstvih.
Izjava o omejitvi odgovornosti: Informacije v tem članku in na tej spletni strani niso namenjene davčnemu ali pravnemu svetovanju. Vsaka poslovna situacija je edinstvena, zakoni in predpisi pa se nenehno spreminjajo. Posvetujte se s svojimi davčnimi in pravnimi svetovalci, preden sprejmete odločitve, ki bi lahko vplivale na vaše podjetje.