Odhodki za obresti in obrestni prihodki ter poslovni davki
Obresti na poslovne dolgove
Podjetja lahko odbijejo obresti na posojila, ki se odtegnejo za poslovne namene, vključno s hipotekami na poslovno lastnino, dolgoročnimi posojili in kreditnimi linijami.
IRS pravi, da lahko odbije obresti za posojila podjetjem, če:
- Za ta dolg ste pravno odgovorni. Če ste revidirani , boste morali predložiti dokumentacijo za prikaz pogojev dolga in podpisov. Na primer, za posojila se pogosto zahteva izjava UCC-1 .
- Tako vi kot posojilodajalec nameravate odplačati dolg. Morate dokazati, da plačujete in da posojilodajalec položi ta plačila. Posamično posojilo brez dejavnosti je lahko sumljivo.
- Ti in posojilodajalec imata resnično razmerje med dolžnikom in upnikom. To pomeni, da je transakcija, dolga do roka ; To ni samo vi in vaš brat, ki vam je posojil denar in ne želite biti odplačani.
Odbitje vrste poslovnih odhodkov za obresti
Če se vaše podjetje zadolži, da bi nekaj kupili, vam bodo zaračunane obresti.
Predplačniški obresti. Za hipoteke na poslovno lastnino lahko na koncu roka plačate obresti od datuma poravnave do zaključnega roka, kot del vaših stroškov zapiranja.
IRS pravi, da morate ob predplačilu obresti razporejati obresti v davčnih letih, za katera veljajo obresti. Vsako leto lahko odbijete samo obresti, ki veljajo za tisto leto.
Odhodki za obresti kot del stroškov prodanega blaga. Pri nakupih, opravljenih na podlagi nakupa inventarja, moram biti vključen v vaše stroške izračuna prodanih količin.
Stroški naložbenih obresti. Na splošno je vaš odbitek za stroške naložbenih obresti omejen na vaše čiste prihodke od naložb. To pomeni, da stroški obresti ne morejo biti večji od dohodka, ustvarjenega z naložbo. Ampak, morda boste lahko prenesli presežne stroške obresti na davke prihodnjih let.
William Perez, strokovnjak za davčno načrtovanje, ima več informacij o odbitku poslovnih in osebnih naložb.
Ne morete odštevati kapitaliziranega interesa
Ne smeš odbiti obresti, ki jih je treba kapitalizirati, to je obresti, ki se dodajo glavnemu stanju posojila ali hipoteke. Te stroške obresti je treba amortizirati skupaj z drugimi stroški poslovnega sredstva.
Poslovni vs. osebni obrestni odhodki
Odhodki za obresti za osebna posojila niso odbitni, razen za obresti iz hipotekarnih posojil. Ampak, če imate posojilo za mešane poslovne in osebne stroške , lahko odbijete del, ki je za poslovne namene.
Eden poseben primer združenih poslovnih in osebnih obresti obravnava stroške domačega podjetja. Poslovni delež stanovanjskih hipotekarnih obresti in davkov na premoženje se odbije kot poslovni odhodek.
Kje prikazati te stroške
- Za samostojne podjetnike in enočlanske LLC-jeve te stroške prikazati v razdelku "Stroški" v Prilogi C na vrstici 16. Upoštevajte, da so stroški obresti razdeljeni med hipotekarne obresti in vse druge stroške obresti.
- Za partnerstva in LLC družbe z več člani navedite te stroške v razdelku »Drugi odbitki« obrazca 1065
- Za podjetja navedite te stroške v razdelku »Drugi odbitki« obrazca 1120.
Za več informacij o prihodkih in odhodkih za obresti
Pravila o odbitku obresti IRS so zapletena. Glej publikacijo IRS Publication 535 za podrobnejše informacije o ... in publikaciji IRS 550 o odhodkih za obresti in obrestnih prihodkih.
Odpoved odgovornosti
Ta članek predstavlja splošne informacije in ni namenjen davčnemu ali pravnemu svetovanju; Nisem strokovnjak za davčne odvetnike ali davčne pripravnike. Oglejte si publikacije IRS in razpravljajte o davčnih olajšavah pri svojem strokovnem davčnem svetovalcu.