Ugotovite, kako lahko amortizacija vpliva na vaše osebne ali poslovne davke

Amortizacija je odbitek davka od dohodka, ki davčnemu zavezancu omogoča povračilo stroškov nepremičnin ali sredstev, ki jih je kupil, in "dajo v uporabo", kar pomeni, da se uporablja v njegovi trgovini ali podjetju . Osnovno sredstvo je sredstvo, ki ga podjetje ali podjetje uporabi da v tem primeru lastnik podjetja ne predvideva prodaje sredstva v roku enega leta od pridobitve, temveč bo sredstvo po tem časovnem obdobju še vedno "v uporabi" in bo pomagalo pri ustvarjanju dolgoročnega dohodka .

Stanovanjske nepremičnine se lahko tudi amortizirajo.

Primeri amortizirljivih sredstev vključujejo:

• Stroji
• Vozila
• Računalniki in programska oprema
• Druga standardna pisarniška oprema
• Pohištvo

• Stavbe

Amortizacija je v nasprotju s stroški. Poslovni odhodki, ki običajno vključujejo gotovinske transakcije, kot je poslovni kosilo, se v celoti odbijejo v letu, v katerem so nastali. Stroški nakupa fiksnega ali opredmetenega sredstva se lahko amortizirajo in razširijo v več letih.

Podjetja imajo izbiro, kako vzeti odbitek amortizacije . Lahko bodisi napišejo strošek kot odhodek ali pa ga odbijejo kot amortizacijo. Če se podjetje odloči, da ga bo odpisalo kot odhodek, lahko v prvem letu odštejejo celotne stroške. Ali pa jih lahko amortizirajo in napišejo vrednost sredstva v celotni življenjski dobi. Na primer, če podjetje kupi 70.000 $ kos opreme, lahko traja celotno 70.000 $ v letu enega ali odbije 10.000 $ na leto sedem let.

Časovni roki za izračun amortizacije

Različne vrste premoženja so predmet različnih časov, v katerih je treba amortizirati. Amortizacija izračuna, v kolikšni meri se bo vrednost sredstev "porabila" v teh obdobjih. Na primer:

• Proizvodna orodja in traktorji amortizirajo v obdobju treh let.

• Računalniki, pisarniška oprema, lahka vozila in gradbena oprema izgubijo v obdobju petih let.
• Pisarniško pohištvo in razna sredstva amortizirajo v obdobju sedmih let.
• Stanovanjske nepremičnine deprecirajo v obdobju 27,5 let.
• Poslovne nepremičnine deprecirajo v obdobju 39 let.
• Izboljšave zemljišča amortizirajo v obdobju 10, 15 ali 20 let, z nekaj izjemami.

Metode izračuna amortizacije

Metode za izračun amortizacije so podrobno podrobno opisane v publikaciji IRS Publication 946, How to Depreciate Property. Vključujejo:

• Amortizacija ravne črte: ta metoda je preprosta in enostavna, vendar je takojšnja zadostitev omejena. Vaši največji odbitki bodo prišli v poznejših letih. Nova podjetja, ki šele začenjajo in pričakujejo, da bodo v poznejših letih bolj donosna, pogosto izberejo to metodo in odložijo največje odbitke kasneje.
• Pospešena amortizacija: večji del amortizacije poteka v prejšnjih letih in odbitki v poznejših letih so precej manjši.
• Oddelek 179 Odhodki od odhodkov: To podjetjem omogoča, da v prvem letu opravijo odbitek za celotno vrednost premoženja ali premoženja. Odbitje je omejeno na 500.000 dolarjev. Če je odbitek večji od dohodka podjetja, lahko podjetje prenese preostanek vrednosti v kasnejša davčna leta.

OPOMBA: Davčna zakonodaja se občasno spreminja in se posvetujte z davčnim strokovnjakom za najsodobnejše nasvete. Informacije v tem članku niso namenjene davčnemu svetovanju in niso nadomestilo za davčno svetovanje.