Plačila nečlanicam je treba poročati v IRS, vendar za ta plačila običajno ni treba zadržati davka na dohodek. Toda v nekaterih primerih je potrebno varnostno kopiranje. Če morate vzeti varnostno rezervacijo od ne-zaposlenih, boste morali prijaviti plačila in odtegnitev.
Obrazec IRS 945 se uporablja za poročanje o zveznih davkih na dohodek, ki jih zadrži ne-zaposleni, posebej za varnostno kopiranje. Najprej vam bom dal ozadje, da bi pojasnil, kdaj je potrebna obrazec 945, nato vam bom pokazal, kako izpolniti ta obrazec in kako, kdaj in kje in kdaj ga želite poslati.
Zadržanje na vrste zaslužka
IRS zahteva, da zadržite davke od dohodka od zaslužka zaposlenih, vendar obstajajo tudi nekatere druge vrste plačil, ki jih morda povzročijo vaše podjetje, ki zahtevajo, da zadržite davke na dohodek in poročate ter plačate te davke IRS. IRS pokliče te "davek na dohodek brez plače".
Vrste plačil, ki zahtevajo odtegnitev, vključujejo:
- Pokojnine
- Dobitniki iger na srečo in dobički v Indiji, in
- Plačila, ki so predmet rezervnega zadržanja .
Zadržanje teh plačil se poroča na obrazcu IRS 945 : Letno povračilo zadržanega davka na dohodek
Backup Retention for Non-Employees - Uvod
Prvič, pojasnilo zveznih davkov na dohodek za ne-zaposlene.
Te posameznike plača vaše podjetje za storitve, ki jih opravljajo kot samostojni izvajalci. Ker niso zaposleni, vam ni treba zadržati zveznih davkov na dohodek iz zneskov, ki jih plačate.
Toda ti posamezniki jim morate dati obrazec 1099-MISC januarja, po letu, v katerem so delali zate.
(1099-MISC je kot W-2 za zaposlene.) Za pripravo 1099-MISC morate dobiti številko zvezne davčne številke osebe. Če želite to številko dobiti, morate osebi izpolniti obrazec W-9, ki prikazuje številko davčne številke.
Kaj pa, če manjka ali je napačna davčna številka osebe? Nato IRS pravi, da morate prekiniti davke iz plačil, ki jih opravite tej osebi med letom, z uporabo postopka, imenovanega »zadržanje na podlagi varnostnih kopij«. Stopnja zadržanja je trenutno 28%.
Ni vam treba začeti varčevanja z varnostnimi kopijami, dokler vam IRS ne obvesti.
Tukaj je primer kako deluje varnostno kopiranje in obrazec 945:
Imel si novega samostojnega spletnega oblikovalca, ki je lani delal kot samostojni izvajalec, ki se nadaljuje v letošnje leto. Ko je začela, ste zahtevali obrazec W-9, vendar ga niste nikoli prejeli.
Vpišite IRS, ki vam je poslala obvestilo, da je treba izvesti varnostno kopiranje pri viru.
Kaj storiti:
1: Obvestite delavca, da ne boste plačali davkov od dohodka od plačil.
2: Procesna plačila za ta delavec, da vključijo varnostno zadržanje po trenutni stopnji, 28 odstotkov.
3. Vključite informacije o zadržanju na plačilnem listu osebe.
4: Vložite zneske varčevanja rezerv (glej spodaj). Od teh plačil vam ni treba zavrniti davkov za socialno varnost ali Medicare.
5. Občasno plačati znesek, zadržan v IRS.
6. Dajte osebi obrazec 1099-MISC januarja naslednjega leta. 1099-MISC bo vključeval celotno prihranek pri rezervaciji za leto.
7. Po 31. januarju naslednjega leta poročajte o celotnem prihranku iz varnostnih kopij za vse ne-zaposlene na obrazcu 945.
Izpolni obrazec 945
Obrazec 945 je letni donos, ki prikazuje vse zvezne davke na dohodek, ki ste jih zadržali pri rezervnih zahtevah za odtegovanje vseh ne-zaposlenih / samostojnih podjetnikov.
Informacije, o katerih morate poročati v obrazcu 945, vključujejo:
- Vsi zvezni davek od dohodka, ki je bil zadržan pri vseh posameznikih, za katere se zahteva varnostno kopiranje.
- Skupno rezervno zadržanje, izračunano na celotno plačo za vse posameznike, 28-krat. (To je rezervna stopnja zadržanja, znesek, ki ga morate plačati IRS).
- Skupni depoziti med letom.
- Saldo ali preplačilo.
Če med letom plačate več kot $ 2500 v rezervnem odtegljaju, boste morali to skupino razčleniti, da boste prikazali mesečno davčno obveznost (to pomeni, skupni zneski plačanih 28%).
Kdaj vložiti obrazec 945 in plačati prikrite davčne olajšave
Obrazec 945 se vnese v IRS hkrati z obrazci W-2 in obrazci 1099-MISC - do 31. januarja naslednjega leta. Oglejte si ta članek za posebne datume poročanja za tekoče davčno leto.
Rezervna plačila pri odplačevanju se izvedejo v istem časovnem obdobju kot zadržanje zaposlenih, pri čemer se uporabijo pravila za določitev, ali naj se pologne ali mesečne.
Če pošljete Obrazec 945 po e-pošti, je pošiljanje, odvisno od tega, ali plačujete ali ne. Glejte diagram v Navodilih za obrazec 945, da izberete pravilen naslov.
Pošiljanje obrazca 945 in izplaćilo izogibanja rezervam v IRS
Formo 945 lahko vnesete v IRS s sistemom e-datotek.
S pomočjo sistema EFTPS lahko elektronsko izvedete plačila za izravnavo plačil v IRS. IRS ima tudi druge možnosti za plačilo teh davkov; Oglejte si ta članek o plačilih.
Če uporabljate programsko opremo za pripravo davkov ali storitve davčnega pripravljavca, lahko vložite obrazec 945 in skupaj deponirate varnostne kopije rezerv.
Več o varnostnem kopiranju in obrazcu 945
- Več informacij najdete v Navodilih za obrazec 945 .
- IRS Davčna Tema 307: Varnostno kopiranje
- IRS Publication 1281: varnostno kopiranje prikritih manjkajočih in nepravilnih imen / TIN