Razvoj operativnega proračuna za mala podjetja
Kaj je operativni proračun?
Operativni proračun je eden od dveh delov glavnega proračuna . Namen operativnega proračuna je opisati dejavnosti, ki ustvarjajo dohodek podjetja, kot so prodaja , proizvodnja in popis končnih izdelkov. Končni zaključek operativnega proračuna je pro forma izkaz poslovnega izida in stopnja dobička iz poslovanja.
Stopnja dobička iz poslovanja ni enaka čistemu dobičku , ki ga ne morete izračunati, dokler ne pripravite finančnega proračuna. Operativni proračun je pripravljen pred finančnim proračunom, saj številne dejavnosti financiranja niso znane, dokler ni pripravljen operativni proračun.
Prodajni proračun
Prva in najbolj osnovna komponenta operativnega proračuna je prodajni proračun , v katerem so navedene pričakovane enote in prihodki, ki se pričakujejo iz prodajnega načrta (ali imate načrt prodaje?). Bolj natančne so vaše prodajne napovedi, bolj učinkovito lahko upravljate podjetje.
Prodajni proračun spominja na prodajna pričakovanja podjetij v prihodnjem računovodskem ali proračunskem obdobju in pripisuje bruto prihodek prodajnemu načrtu. Izraža se v enotah in dolarjih. Manjša podjetja z omejenimi kategorijami izdelkov in ozemlji lahko razvijejo prodajni proračun za celotno podjetje.
Večje družbe z množico izdelkov običajno združijo proračun v kategorije izdelkov in / ali geografske regije zaradi preprostosti in pravočasno opravijo delo.
Prodajni proračun je običajno pripravljen in predstavljen v mesečnem ali četrtletnem formatu (letni format omogoča malo učinkovitega vpogleda in ne poudarja možnosti).
Več oddelkov prispeva k proračunu za prodajo. Seveda večino vnosov prihaja iz prodajne ekipe, ki vsakodnevno sodeluje s strankami.
Trženje prispeva promocijske informacije, ki lahko vplivajo na čas in obseg prodaje. Inženiring ima lahko vpogled v nove izdelke in razvojne datume, kot tudi prekinitev starejših izdelkov. Izvršna ekipa lahko te podatke pregleda in revidira na podlagi načrtovanih odsvojitev ali prevzemov.
Sample Budget
Pri pripravi vzorca operativnega proračuna bom za svoj primer uporabil majhno dejavnost lončarstva, ArtCraft Lončarstvo, ki se nahaja v Zanesvilleu, Ohio. Izdelujejo reprodukcije znane umetniške keramike, proizvedene v območju Ohaja v začetku leta 1900.
Če za naš primer uporabimo ArtCraft lončarstvo (ki izhaja iz članka o proračunu - Kako razviti proračun za poslovanje ), se lahko uporabijo naslednje informacije za razvoj stroškov prodanega blaga. Da bi razvili stroške prodanih proračunskih sredstev, moramo imeti informacije iz neposrednega materiala , neposrednega proračuna za delo, splošnega proračuna in končnega proračuna končnega blaga . Z uporabo podatkov iz teh proračunov lahko razvijemo naslednje stroške prodanega blaga:
Ob neposrednih materialih obstaja ena opomba.
* Potrebe pri proizvodnji = (5720 lonec X $ 3) - (28,600 oz barve X $ 0,20)
ArtCraft keramika Stroški blaga prodanega proračuna
| Neposredni materiali * | 22.880 $ |
| Neposredna uporaba | 6,864 |
| Nadzemni | 10,012 |
| Načrtovani proizvodni stroški | 39.756 $ |
| Začetno končno blago | 1,251 |
| Blago, ki je na voljo za prodajo | 441.007 $ |
| Manj: konec končanih izdelkov | (1,390) |
| Načrtovani stroški prodanega blaga | 39.617 $ |