Registracija GST in Oprostitev malim dobaviteljem
Zvezni DDV (Davek na blago in storitve), 5-odstotni davek na večino kanadskega blaga in storitev, se je začel 1. januarja 1991 in nadomeščal skrito 13,5% proizvajalčevega prodajnega davka. Namen je bil izboljšati in racionalizirati davčni sistem, zlasti za izvozna podjetja.
Na žalost se vse pokrajine niso podpisale, da bi združile svoje obstoječe provincialne režime davkov na promet z GST in prisilile lastnike podjetij, da predložijo vračila GST in Provincial Sales Tax (PST).
Pokrajine, ki so združile svoje prometne davke z dajatvami GST, kar je znano kot Harmonizirani prometni davek (HST).
Za zmedo se stopnje HST / PST razlikujejo od pokrajine do pokrajine, številni izdelki in storitve pa so izvzeti (nekateri od PST, ne pa tudi GST, in obratno), kar povzroča ogromne glavnice za podjetja.
Z izjemo štirih zahodnih provinc (Britanska Kolumbija, Alberta, Saskatchewan in Manitoba) vse druge provizije zaračunajo HST. Provinca Alberta in severozahodnih ozemelj, Nunavit in Yukon nima pokrajinskega davka na promet, zato se zaračuna le GST. Tukaj so trenutno PST, GST in HST cene za vse različne pokrajine in ozemlja v Kanadi.
Ministrski du Revenu du Québec (MRQ) v Quebecu upravlja GST in HST za kanadsko agencijo za prihodke. (Lahko se obrnete na MRQ, brezplačno, na številki 1-800-567-4692.)
Ne glede na to, kako ga potrošniki počudijo in poslovne skupine želijo preprečiti, GST je tu, da ostanejo, večina malih podjetij pa se mora prisiliti k zbiranju in pošiljanju GST / HST.
Ali je registracija GST / HST potrebna za vaše podjetje?
To je odvisno.
Za GST / HST se vam ni treba registrirati, če zagotavljate samo blago in storitve, oproščene GST / HST. Primeri blaga in storitev, oproščenih GST / HST, vključujejo storitve otroškega varstva, glasbene lekcije in uporabljene stanovanjske nastanitve.
Ni vam treba registrirati za GST / HST, če se kvalificirate za majhnega dobavitelja v skladu s kanadsko agencijo za prihodke (CRA) in niste ena od izjem pri malem dobavitelju.
Na splošno je majhen dobavitelj opredeljen kot samostojni podjetnik , partnerstvo ali družba, katerih skupni obdavčljivi prihodki pred stroški znašajo 30.000 USD ali manj letno . Organi javnih služb, kot so dobrodelne ustanove, neprofitne organizacije, občine ali univerze, se lahko štejejo za majhne dobavitelje, če so njihovi skupni obdavčljivi prihodki pred izdatki 50.000 ali manj letno.
Vendar se nekatera podjetja zahtevajo, da se registrirajo za GST / HST, tudi če so majhni dobavitelji:
- Taksi in limuzinski operaterji
- in nerezidenčni izvajalci (ki prodajajo vstopnice na seminarje in druge dogodke).
Kdaj se mora registracija GST / HST opraviti?
V bistvu imate 29 dni, da zaprosite za registracijo GST / HST od dne, ko vaše podjetje presega majhen znesek praga dobavitelja.
Torej, če 1. junija prihodki presegajo 30.000 dolarjev, potem imam do 29. junija, da zaprosim za registracijo. Upoštevajte, da bo 1. junija bil moj učinkovit datum registracije GST / HST in bom odgovoren za zbiranje GST / HST od tega datuma.
Kako se prijaviti za GST / HST
Registracija GST pri kanadski agenciji za prihodke (CRA) je preprost del. Lahko se prijavite po telefonu, na spletu, po pošti ali pa v svoje lokalne pisarne CRA. Kateri proces registracije GST vam ponuja telefonske številke in naslove, ki jih potrebujete.
(V Quebcu, ne pozabite, da se morate obrniti na Ministère du Revenu du Québec (MRQ) namesto Kanadske agencije za prihodke za registracijo GST. Njihova telefonska številka je 1-800-567-4692.)
Ko se prijavite, vam bo dodeljena poslovna številka , poslovna identifikacijska številka, ki jo boste uporabili za vse vaše poslovanje z bonitetno agencijo CRA.
Prostovoljna registracija GST / HST ima koristi
Tudi če se kvalificiraš kot majhen dobavitelj, se lahko prijavite za GST.
Ne glede na to, v kakšnem poslu ste, plačate GST / HST na obdavčljivem blagu in storitvah, ki jih uporabljate pri vaših poslovnih dejavnostih.
Če ste registracijski zavezanec GST / HST, boste lahko obnovili nekaj GST / HST, ki ste jih plačali za poslovne nakupe prek vhodnih davkov .
Velika prednost prostovoljne registracije GST / HST
Kot že omenjeno, vam ni treba registrirati davka na proizvode in storitve (GST / HST) v Kanadi, če se vaše podjetje kvalificira kot majhen dobavitelj .
Toda tudi če vam ni treba, se boste morda želeli registrirati zaradi velike prednosti registracije GST / HST - vhodnih davkov.
Krediti za vhodne davke so krediti, ki jih lahko zahtevate za izterjavo GST / HST, ki ste jih plačali ali dolgovali za blago ali storitve, ki ste jih pridobili "med (vašimi) komercialnimi dejavnostmi" (kanadska agencija za prihodke).
Če se ne prijavite za GST / HST, ne morete vrniti nobenega od GST / HST, ki ste ga izplačali. Za večino malih podjetij je znesek GST / HST, plačan za pridobivanje blaga in storitev v enem letu, precejšen, zato je registracija GST / HST ekonomsko smiselna.
In davčno pametni, vhodni davčni krediti so "skladni". Vstopni davki za GST / HST v poročevalnem obdobju, ko so bili opravljeni nakupi, ni treba zahtevati. Do konca obdobja, v katerem je bilo mogoče najprej uveljavljati kredit za vhodno davko, lahko v večini primerov dobite do štiri leta.
Razmislite tudi, da boste kot novi registracijski zavezanec za GST / HST lahko zahtevali vknjižbe za vhodne davke za GST / HST, ki ste jih plačali ali dolgovali pri blagu ali inventarju, ki ga imate pri registraciji.
Pravila za zahtevek za vhodne davčne stopnje
Pravila za uveljavljanje vhodnih davkov za GST / HST so zelo podobna pravilom za uveljavljanje poslovnih stroškov na davek od dohodka.
Glede na splošne informacije agencije za prihodke za vodje registracij GST / HST lahko zahtevate vknjižbe za vhodne davke za poslovne stroške, kot so komercialna najemnina, komunalne storitve in pisarniške potrebščine ter stroški za prehrano in zabavo. Prav tako lahko zahtevate povračilo GST / HST vhodnih davkov za povračila stroškov, ki jih plačate vašim zaposlenim ali partnerjem. In lahko zahtevate tudi vhodne davčne terjatve za kapitalsko lastnino.
Stroški, ki se ne kvalificirajo kot vhodni davki
Nekaterih nakupov ali stroškov ni mogoče uporabiti za uveljavljanje kreditov za vhodne davke. Glavna kategorija nakupov ali stroškov, ki jih ni mogoče uporabiti, so blago in / ali storitve, ki ste jih kupili ali uvažali za lastno uporabo (v nasprotju s tem, da ste jih kupili ali uvažali za poslovno porabo).
Nekateri drugi nakupi ali stroški, ki ne izpolnjujejo pogojev, so:
- davčno blago in storitve, kupljene ali uvožene za zagotavljanje oproščenega blaga in storitev
- nekaj kapitala
- "članarine ali pristojbine v kateremkoli klubu, katerih glavni namen je zagotoviti rekreacijo, jedilnico ali športne objekte" (CRA).
Registracija GST / HST
Prepričani, da se morate zdaj prijaviti in se spraševati, kako? Kakšen je postopek registracije GST? ponuja telefonske številke in naslove, ki jih potrebujete.
Obdobja poročanja in vrnitev GST / HST
Ko se prijavite za GST v Kanadi , Kanadska agencija za prihodke (CRA) vam dodeli poročilo o GST / HST, ki temelji na vaši skupni letni prodaji obdavčljivega blaga in storitev GST / HST.
To obdobje poročanja je lahko mesečno, četrtletno ali letno. Kanadska agencija za prihodke vam bo dodelila poročevalsko obdobje, ki temelji na vaši celotni obdavčljivi dobavi blaga in storitev v prejšnjem proračunskem letu, ko se prijavite za GST / HST. Odvisno od tega, kakšna je ta številka, boste morda lahko izbrali drugo neobvezno obdobje poročanja.
(Če želite spremeniti dodeljeno obdobje poročanja o GST / HST, lahko pokličete kanadsko agencijo za prihodke ali izpolnite in pošljete obrazec GST20, Izbor za poročanje o GST / HST .)
Ne pozabite, da morate pravočasno prijaviti vračila GST / HST v skladu s časovnim razporedom poročevalskega obdobja, tudi če med tem poročevalnim obdobjem niste opravili nobenih poslovnih dejavnosti ali zbirali GST / HST.
Za vsako poročevalsko obdobje morate pripraviti in poslati CRA vrnitev GST / HST, ki prikazuje znesek GST / HST, ki ste ga zaračunali svojim strankam, in znesek GST / HST, ki ste ga plačali ali dolguali svojim dobaviteljem. Razlika med tema dvema je vaš neto davek. (Za več podrobnosti o situacijah, kot so na primer zaračunane storitve GST / HST in niso izterjane ter slabe prilagoditve dolga, glejte razdelek Računanje čistega davka RC4022 - Splošne informacije za registracijske zavezance za GST / HST ).
Ali ne bi bilo lepo, če bi bilo tako enostavno, kot sem ga pravkar opisal? To je malo bolj zapleteno, čeprav zaradi vhodnih davčnih kreditov in različnih razredov GST / HST blaga in storitev. Blago in storitve, ki jih zagotavljate, so lahko obdavčljivi z GST / HST, brez oprostitve GST / HST ali z ničelno oceno GST / HST.
GST / HST Obdavčljivo blago in storitve
To so tisti, ki podjetja zaračunavajo GST / HST in lahko zahtevajo vhodne davčne kredite za svoje GST / HST donose. Večina blaga in storitev spada v to kategorijo in ob transakciji zaračunavate in pobirate GST ali ustrezno HST. Glejte Kako račun za trenutne davčne stopnje GST / PST / HST za različne pokrajine in ozemlja.
Pomislite na nakup / prodajo igrače, kos nakita, bencina ali trdega diska. Ali hotelske nastanitve ali nakup ali zakup avtomobila. Dve blago ali storitve, ki se nanašajo neposredno na podjetje in spadajo v to kategorijo, za katere morda ne poznate, so franšizne pristojbine in oglaševanje (razen če se oglaševanje zagotovi nerezidentu Kanade).
GST / HST oproščena in brezoblikovno blago in storitve
Kot podjetje ne zaračunate potrošnika brez GST / HST za GST oproščeno ali blago in storitve z ničelno oceno GST, vendar sta dve vrsti blaga različni, ko gre za vhodne davčne kredite.
Z blagom in storitvami, izvzetimi iz GST, ne zaračunavate GST / HST in ne morete zahtevati kreditov za vhodne davke.
Z blagom in storitvami z ničelno oceno GST / HST boste zaračunali 0% GST / HST in lahko uveljavljate kredite za vhodne davke.
Storitve in storitve, oproščene GST / HST, vključujejo storitve otroškega varstva, pouk glasbe, številne izobraževalne storitve in uporabljene stanovanjske objekte. Za podrobnosti o teh in več primerov si oglejte seznam izdelkov in storitev, ki so oproščeni GST, v kanadski agenciji za prihodke v RC4022 - Splošne informacije za registracijske zavezance GST / HST .
Blago in storitve z ničnimi ocenami vključujejo osnovna živila, zdravila na recept in izvoz.
Knjigovodstvo za GST / HST
Če želite pravilno izračunati svoje vhodne davčne kredite in dokončati GST Return, morate biti prepričani, da ne boste le spremljali, koliko GST ali HST zbirate in koliko plačate GST ali HST, ampak tudi spremljate svojo GST / HST po kategorijah.
Kanadske različice računovodskih programov programske opreme , kot so Quickbooks in Easy Accounting, lahko poenostavijo spremljanje spremljanja GST / HST, ker bo program samodejno sledil GST / HST, plačan za vsako transakcijo, in pripravil poročilo GST / HST.
Očitno je, da je ohranjanje natančnih zapisov ključnega pomena, če boš ostal na vrhu plačil GST / HST in povečal svoje GST / HST vhodne davčne kredite. Toda to morate storiti za namene davka na dohodek . Ohranjanje zapisov o GST / HST-ju bi moralo biti del vaših rednih knjigovodskih postopkov.