Podjetja vlagajo denar v več vrst naložb. Podjetje lahko kupi ali gradi novo stavbo ali pa lahko kupi novo računalniško opremo ali posodobi stroje in druge tehnologije, da postane produktivnejša. Podjetje lahko kupi tudi vozila za prodajne ljudi, vodstvo ali za prevoz izdelkov ali opravljanje storitev.
Vse te naložbe so v osnovna sredstva , stroški pa so letni stroški nakupa teh sredstev.
Kapitalski odhodki ali odhodki so plačila podjetja za pridobitev ali izboljšanje dolgoročnih sredstev, kot so zgradbe in oprema. Kapitalski odhodki so pomembni nakupi, ki jih podjetje naredi kot naložbo.
Za razlago tega pojma na drugačen način, nakup kapitalskega sredstva prispeva k vrednosti podjetja. Vrednost sredstva poveča neto vrednost lastnika, vendar pa strošek plačila sredstva poveča odgovornost lastnika.
Sredstva izgubljajo vrednost skozi čas in zmanjšujejo vrednost podjetja. Ta izguba v vrednosti je amortizacija.
Stroški teh kapitalskih odhodkov se amortizirajo (izraz, ki se uporablja "kapitaliziran") v časovnem obdobju, enakem tistemu, ki se imenuje "doba koristnosti" tega poslovnega sredstva. Na primer, pisarniška oprema, kupljena za 10.000 ameriških dolarjev, se lahko amortizira več kot 5 let, pri čemer se vsako leto porabi 2000 dolarjev kot kapitalski odhodek. (Obstaja nekaj načinov, kako pospešiti amortizacijo, da prej prejmete davčno olajšavo za stroške. Povejte svojemu davčnemu strokovnjaku o tem.)Nekateri računovodski strokovnjaki vključujejo tudi neopredmetena sredstva (kot so patenti, blagovne znamke in avtorske pravice) v kategorijo investicijskih stroškov. Ta sredstva se amortizirajo, postopek, ki je podoben amortizaciji.
Ali so stroški vzdrževanja kapitalizirani?
Stroški vzdrževanja osnovnega sredstva, kot je kos opreme, v delovnem stanju in v sedanjem stanju, se ne štejejo za kapitalske stroške ali stroške.
To so običajni poslovni stroški. ti operativni stroški. Toda stroški popravila kos opreme za izboljšanje njenega stanja doda svojo vrednost, tako da je to kapitalski strošek. Kot lahko vidite, težko je določiti operativne stroške v primerjavi s stroški kapitala, zato bi morali s tem pridobiti svojega davčnega strokovnjaka.
Nakup zemljišča
Upoštevajte, da čeprav je zemljišče kapitalski odhodek, se ne zmanjša v vrednosti in se šteje za nedoločeno vrednost, zato se ne amortizira.
Kaj so operativni stroški?
Nasprotje kapitalskih izdatkov so stroški poslovanja. Kapitalski odhodki se ne uporabljajo za običajne dnevne poslovne stroške podjetja, kot so najemnina, komunalne storitve in zavarovanje.
Drugi način upoštevanja kapitalskih stroškov je, da se uporabljajo za nakup in izboljšanje sredstev, ki imajo življenjsko dobo več kot eno leto.
Na primer, če kupujete pisarniške potrebščine za vaše podjetje, je ta nakup operativni strošek, ker pisarniške potrebščine običajno ne trajajo več kot eno leto (čeprav imate lahko tiste škatle sponk, ki ležijo dolgo časa). Po drugi strani pa, če kupujete pisarniško pohištvo, pričakujemo, da bo trajalo več kot eno leto, zato boste kupili osnovno sredstvo in ta nakup se šteje za kapitalski strošek .
Kapitalski izdatki in davki
Podjetja običajno raje prevzamejo davčne olajšave za nakup poslovnih sredstev, namesto da jih razširijo skozi čas. Ampak IRS ima stroga pravila o tem, kakšni stroški se lahko takoj odštejejo.
Na primer, zagonski stroški izboljšajo vrednost podjetja, čeprav so porabljeni na začetku. Služba za notranjo revizijo omogoča, da se v prvem letu odštejejo samo omejeni stroški zagona. Saldo teh stroškov je treba amortizirati (podobno kot amortizacija). Preberite več o stroških zagona in davkih.
Za davčne namene se kapitalski odhodki običajno amortizirajo, vendar se v skladu s členom 179 Kodeksa IRS v določenih okoliščinah nekateri kapitalski izdatki lahko štejejo za tekoče poslovne odhodke.
Nova zakonodaja (2015) omogoča podjetjem ugodnejše amortizacijske ugodnosti za nakup osnovnih sredstev.
Preberite ta članek o aktu PATH iz leta 2015, da si ogledate podrobnosti o amortizaciji premije in odbitkih oddelka 179.
Prodaja kapitalskih sredstev ima za posledico kapitalski dobiček ali izgubo, odvisno od osnovne vrednosti sredstva in njegove prodajne cene. Kapitalski dobički in izgube se obdavčijo po drugačni stopnji kot poslovni prihodki.