Mnogi lastniki podjetij imajo zakonca, ki dela v podjetju. Pogosto ta zakonec ne dela brez plačila ali dajatev. Toda, če vaš zakonec redno dela kot zaposleni, lahko razmislite o postavitvi svojega zakonca na plačilno listo kot uradnega uslužbenca iz več razlogov.
Zakaj položite svojega zakonca na plačilni list?
Če imate zakonitega zakonca, ki želi pomagati in imate dovolj denarja, ki prihaja iz poslovnih in drugih virov, je morda skušnjava, da zakonec dela v podjetju, vendar ne kot zaposleni.
Vaš zakonec je lahko tudi delni lastnik podjetja in lahko dobi dividende (če je podjetje korporacija) ali delež čistega dobička partnerstva ali LLC. V tem primeru, če vaš zakonec vsak dan opravlja delo v podjetju, se lahko odločite, da tej osebi ne boste plačali plače poleg denarja, ki ga prejmete kot lastnika.
Vendar pa obstajajo nekatere prednosti za razvrščanje vašega zakonca kot zaposlenega.
Kredit za socialno varnost za zakonce kot zaposlene
Če vaš zakonec dela v vašem podjetju brez plačila, se ne zberi kredita za socialno varnost. Toda zaposlitev vašega zakonca kot zaposlenega pomeni, da bo dobil kredite za socialno varnost do prejemka socialnega zavarovanja ob upokojitvi. Seveda to pomeni tudi, da bo davek FICA (Social Security / Medicare) zadržan iz plače vašega zakonca in da bo podjetje tudi moralo prispevati k temu računu.
Ugodnosti za upokojitev
Če vaše podjetje ima upokojitveni načrt, lahko vaš delovni zakonec / delavec prejme pokojnino. Prispevki k pokojninskemu načrtu vašega podjetja so davčni odbitki, do 25% odškodnine ali 49.000 $, kar je manj.
Pokritje zdravstvenega zavarovanja za zakonca / zaposlene
Če vaše podjetje zagotavlja zdravstveno zavarovanje za zaposlene, se vam zdi, da je pokriti vašega zakonca kot zaposlenega in ne kot vzdrževani pod vašim pokritjem kot zaposleni / lastnik.
Stroške premije, plačanih za družbo, za zdravstveno zavarovanje vašega zakonca je podjetje mogoče odbiti.
Prav tako boste morda želeli preučiti učinek zaposlovanja svojega zakonca na kreditno davčno olajšavo za mala podjetja, ki plačujejo zdravstveno zavarovanje za zaposlene.
Poslovna potovanja z zakonsko osebo / zaposlenimi
Če ima vaš zakonec / delavec legitimen razlog za potovanje z vami na službena potovanja, lahko potne stroške svojega partnerja odbijete kot poslovni strošek, vašemu zakoncu pa ne bi bilo treba plačati davka na te potne stroške. Prepričajte se, da lahko upravičite razlog, zakaj vaš zakonec spremlja vas na službenem potovanju kot zaposleni, razlog pa se mora nanašati na položaj vašega zakonca v podjetju.
»Držite prtljago« se ne šteje kot legitimen razlog, da bi vaš zakonec lahko potoval kot zaposleni, če pa je vaš zakonec vodja trženja in se udeležite sejma, bi to lahko bilo legitimno.
Življenjsko zavarovanje in druge ugodnosti za zakonca / zaposlene
Vaš zakonec / delavec lahko prejme vse ugodnosti, ki jih dajejo drugi zaposleni, vključno z življenjskim zavarovanjem, ki ga zagotavlja delodajalec. Stroški premij do 50.000 dolarjev življenjskega zavarovanja v skupini niso obdavčeni za zaposlene in so odbitni kot poslovni odhodki.
Kakšne so pomanjkljivosti pri obravnavanju mojega zakonca kot zaposlene osebe?
Glavni stroški zdravljenja zakonca kot zaposlene so:
- stroški davkov na zaposlovanje , vključno z zneskom davka FICA in davkom na brezposelnost, ki ga mora plačati delodajalec, in
- stroški zagotavljanja zaslužka zaposlencu vašemu zakoncu, vključno s stroški za zaposlitev zakonca v načrtu zdravstvenega varstva podjetja in plačevanje premij za življenjsko zavarovanje.
Seveda so vsi ti stroški odbitni kot poslovni stroški družbe.
Če je vaše podjetje korporacija, upoštevajte razliko med vašim osebnim davčnim razredom in davčnim okvirom za pravne osebe, ko stehtali učinek zaposlovanja svojega zakonca kot zaposlenega. Z drugimi besedami, poglej razliko med dohodkom vašega zakonca kot zaposlenega v primerjavi s stroški za korporacijo najema in plačevanja.
Morebitna povračila so lahko tudi vprašanja, ki se pojavijo v primeru razveze zakonske zveze. Če vaš zakonec dela v vašem podjetju in se odločite za ločitev, preverite pri svojem davčnem svetovalcu in odvetniku o morebitnih težavah, ki jih bo morda treba rešiti.
Obravnava svojega zakonca kot zaposlenega
Če se odločite, da bi svojega zakonca postavili na plačilno listo kot zaposleni, ga morate obravnavati kot zaposleno na vse načine:
- Daj svojemu zakoncu naslov in ustrezno plačo za ta naziv.
- Ali naš zakonec izpolni vse zahtevane obrazce za najem in dovoljenja za plače, enako vsem drugim novim zaposlenim. Preberite več o novih obrazcih o najemu , ki bi jih moral opraviti vaš zakonec.
- Naredite vse zahtevane odbitke in odtegljaje od plače vašega zakonca, vključno z odtegnitvijo zveznega davka na dohodek in odbitkom FICA.
- Vključite svojega zakonca / zaposlenega v vse pokojnine, ki jih nudite drugim zaposlenim.
- Dokazati morate, da vaš zakonec dejansko opravlja delo, za katerega se plača.
- Če je vaš zakonec tudi uradnik ali lastnik vašega podjetja, ohranite plačane dajatve ločeno od kakršnih koli lastniških dejavnosti.
Posebne okoliščine: S lastniki družb.
Če vi in / ali vaš zakonec posedujete več kot 2% družbe S, vam morda niso na voljo nekatere koristi »zakonca kot zaposleni«. Preberite to članek IRS o vprašanjih odškodnin in zdravstvenih zavarovanj družbe S in se obrnite na svojega davčnega svetovalca.
Izjava o omejitvi odgovornosti: Ta člen je namenjen zagotavljanju splošnih informacij in ni namenjen davčnemu ali pravnemu svetovanju. Vsaka situacija je drugačna in davčna zakonodaja se spreminja. Preden zaposlite svojega zakonca kot zaposlenega, se posvetujte s svojim davčnim in pravnim svetovalcem.