Novo davčno pravo in dobrodelno dajanje
Zakon o davčnih reformah leta 2017 je spremenil pokrajino dobrodelnih daril. Standardni odbitek se je skoraj podvojil za leto 2018 in pozneje. Novi standardni odbitek znaša 12.000 dolarjev za samske (od 6.350 dolarjev za leto 2017) in 24.000 dolarjev za poročene pare, ki vložijo skupaj (več kot 12.700 dolarjev).
Medtem ko bi povečanje standardnega odbitka poenostavilo vložitev davčne napovedi, to pomeni tudi, da imajo posamezni davkoplačevalci, vključno z lastniki podjetij, ki niso družbe, manj spodbude za dobrodelne namene. Če želite dati in dobiti odbitek, morate razčleniti vse dobrodelne odbitke , v upanju, da boste dosegli višino standardnega odbitka.
Kako se ti prispevki odštejejo in katere od davčne napovedi, od katere se odštejejo, je odvisna od vrste organizacije.
Kako različne vrste podjetij zahtevajo odbitek za dobrodelne namene?
Vse vrste podjetij, razen družb, plačajo davke kot subjekti, ki opravljajo prehod . To pomeni, da se davki podjetja prenesejo na posamezne lastnike. Enotni lastnik , na primer, vpiše poslovne davke kot del osebne davčne napovedi, odbitek pa je treba opraviti z osebnim delom donosa, ne s poslovnim naslovom "C" (oddelek za odmero davka).
V tem članku so opisane uredbe o odbitju dobrodelnih prispevkov za vsako vrsto poslovanja (glej spodaj). Članek razloži tudi, katere vrste odbitkov so dovoljene in meje.
Dobrodelne organizacije morajo biti kvalificirane
Prvič, če razmišljate o darovanju dobrodelne organizacije, se prepričajte, da lahko zahtevate odbitek.
Da bi vi ali vaše podjetje lahko uveljavljali odbitek za dobrodelno organizacijo, mora organizacijo določiti IRS. Da bi bila kvalificirana, mora organizacija izpolnjevati posebne zahteve in izpolnjevati IRS kriterije. Uporabite to organizacijo, ki se ne odobri za IRS. Izberite Preverite spletno orodje za iskanje, da preverite, ali organizacija izpolnjuje pogoje.
Kaj je odveč in kaj ni odvečno
Vi ali vaše podjetje lahko odbijete:
- Denarni prispevki
- Darila lastnine ali opreme (imenovane "stvarne" prispevke)
- Kilometrino in druge potne stroške, nastale v zvezi z delom za dobrodelno organizacijo, ki temelji na standardni kilometrski ceni za dobrodelne namene, ki je določena IRS.
Ampak, ne morete odbiti svojega časa ali časa, ko zaposleni delajo kot prostovoljec za dobrodelno organizacijo, kot je čas, ki ste ga preživeli v neprofitni družbi ali lokalni United Way.
Omejitve dobrodelnih donacij
IRS pravi:
Denarna plačila v organizaciji, dobrodelne ali drugače se lahko odbijejo kot poslovni stroški, če plačila niso dobrodelni prispevki ali darila in so neposredno povezana z vašim podjetjem. Če so plačila dobrodelni prispevki ali darila, jih ne morete odbiti kot poslovne stroške. Vendar lahko družbe (razen družb S) odbijejo dobrodelne prispevke na svoje [osebne] dohodninske napovedi, za katere veljajo omejitve .... Edini imetniki , partnerji v partnerstvu ali delničarji v podjetju S so lahko upravičeni do odbitka dobrodelnih prispevkov ki jih opravljajo njihovi posli na seznamu A (obrazec 1040) [po osebni davčni napovedi].
(Vir: publikacija IRS 535: poslovni stroški)
Za več informacij glejte ta članek IRS o dobropisih za dobrodelne prispevke.
Prispevki posameznih lastnikov
Če ste samostojni podjetnik , so vaši poslovni davki vpisani v prilogi C na vaši osebni obrazec 1040. Vaše podjetje ne more narediti ločenih dobrodelnih prispevkov, ker je edini način, na katerega posamezniki lahko odštejejo te prispevke, na seznamu A, in morate biti sposobni razčleniti odbitke da jih vzamete. Enako bi veljalo za enočlansko družbo z omejeno odgovornostjo, saj enostranski LLC vloži davke kot edinega imetnika.
Partnerski prispevki
Partnerstvo je poseben primer, ker partnerstvo sama ne plačuje davkov na dohodek ; prihodki in odhodki (vključno z odbitki za dobrodelne prispevke) se vsako leto posredujejo partnerjem na vsakem posameznem programu K-1 .
Torej, če partnerstvo dobrodelno prispeva, vsak partner vzame odstotek odstotka odbitka pri svoji osebni davčni napovedi. Na primer, če ima partnerstvo trije enakovredni partnerji in v enem letu donira skupno 1500 dolarjev za dobrodelne namene, lahko vsak partner zahteva 500 dolarjev dobrodelnih odbitkov.
Ker donacija denarja ali premoženja zmanjša vrednost partnerstva, mora vsak donatorski partner zmanjšati svoj partnerski delež po vrednosti darovanja. Na primer, če partnerstvo dodeli pisarniško pohištvo dobrodelni družbi, vrednost tega pohištva ni več v lasti partnerstva, zato jo je treba odstraniti iz knjig, kar zmanjša skupno vrednost partnerstva.
Odbitki za dobrodelne prispevke članov družbe z omejeno odgovornostjo z več člani delujejo enako kot pri partnerstvu.
Prispevki S Corporation
Družba S deluje kot partnerstvo, pri čemer posamezni delničarji prejmejo seznam K-1, ki prikazuje njihov delež vseh dobrodelnih prispevkov družbe.
Prispevki korporacije
Ker je družba ločena pravna oseba od lastnikov, lahko korporacija dobi dobrodelne prispevke v svojem imenu in odbije te prispevke. Odbitki so vključeni v obrazec za davek od dohodkov pravnih oseb (obrazec IRS IRS 1120).
Posebna opomba o nedenarnih prispevkih
Če ste osebno vložili negotovinske prispevke nad 500 evrov v katerem koli letu, morate obrazcu 8283 vložiti svojo davčno napoved in posredovati podatke o doniranem premoženju.
Izjava o omejitvi odgovornosti: ta članek vam ponuja splošne informacije, s katerimi boste začeli učiti o določenem davčnem subjektu. V tem članku ali drugih člankah tega prispevka ni treba obravnavati davčnega ali pravnega nasveta. Če imate vprašanja o odbitku dobrodelnih prispevkov, se obrnite na svojega davčnega strokovnjaka.