Uporabite te tehnike za analizo računovodskih izkazov podjetja
Številne uporabne tehnike, ki vključujejo enostavno matematiko in nekaj raziskav, vam lahko pomagajo opraviti kvalitativno in kvantitativno analizo računovodskih izkazov za vaše podjetje, odvisno od vrste informacij, ki jih želite raziskati.
Uporabili boste tri glavne računovodske izkaze, bilanco stanja , izkaz poslovnega izida in izkaz denarnih tokov . Prepričajte se, zlasti če uporabljate finančne izkaze iz več kot enega poročevalskega obdobja, da je bil vsak računovodski izkaz pripravljen na enak način, tako da imate podatke, ki so neposredno primerljivi iz enega obdobja v drugega. Upoštevajte tudi to, če se odločite za primerjavo svojih finančnih podatkov s podatki o zunanjih podjetjih ali povprečjih industrije.
Vsaka od naslednjih metod daje vidljivost poslovnih trendov, odstopanj in vprašanj, ki postavljajo vprašanja o podjetju, na katerega je treba odgovoriti. Analiziranje poslovanja, iskanje pojasnil za odstopanja in spreminjanje na podlagi pozitivnih ali negativnih trendov je dejanski rezultat analize računovodskih izkazov.
01 - Analiza trendov
Analiza trenda se imenuje tudi časovna serija . Analiza trendov pomaga finančnemu upravitelju podjetja, da določi, kako podjetje verjetno opravlja več časa, na podlagi trendov, ki jih prikazuje prejšnja zgodovina.
V analizi trendov so uporabljeni pretekli podatki iz računovodskih izkazov podjetja, skupaj z napovedanimi podatki iz pro forma podjetja ali vnaprej usmerjenimi računovodskimi izkazi, da se sestavi dolgoročnejši pogled na njeno finančno dejavnost in sčasoma iščejo razlike.
Eden priljubljenih načinov analize trendov je analiza razmerja med finančnimi sredstvi . Če izračunate finančno razmerje za poslovno podjetje, boste želeli izračunati vsaj dve leti razmerij, ki bi jih primerjali drug ob drugem, da bi zagotovili kakršne koli pomembne informacije.
Podatki ne pomenijo ničesar, razen če jih želite primerjati, na primer z drugimi leti podatkov. Analiza trendov je še močnejša, če imate in uporabljate večletno finančno razmerje. Nekatera podjetja prav tako primerjajo podatke s povprečnimi razmerji za svojo industrijo ali konkurente.
02 - Skupna analiza računovodskih izkazov
Analiza skupnih računovodskih izkazov vključuje analizo bilance stanja in izkaza poslovnega izida z uporabo odstotkov. Vse postavke postavk izkaza poslovnega izida so navedene kot odstotek prodaje. Vse postavke postavk bilance stanja so prikazane kot odstotek skupnih sredstev.
Na primer, v izkazu poslovnega izida se vsaka postavka vrstice deli s prodajo in v bilanci stanja , vsaka vrstica postavke pa se deli s celotno aktivo. Ta vrsta analize omogoča finančnemu upravitelju, da si ogleda izkaz poslovnega izida in bilanco v obliki odstotka, kar olajša razlago.
Če pogledamo na izkaz poslovnega izida , ga lahko na primer preprosto spremenite v skupni izkaz prihodkov. Če izračunate neto dohodek kot odstotek celotne prodaje, bi bilo videti na primer: 64.000 $ neto dohodka / 1.000.000 $ skupne prodaje = 6,4 odstotka.
To formulo uporabite za vsako vrstično postavko v izkazu poslovnega izida, da razvijete svoj skupni izkaz poslovnega izida. Z drugimi besedami, vsako vrstico postavite kot odstotek prodaje, pri čemer je prodaja enaka 100 odstotkom samega sebe.
Tako kot pri analizi finančnega razmerja lahko primerjate skupni izkaz poslovnega izida od enega leta do drugih letnih podatkov in ugotovite, kako vaše podjetje počne. Na splošno je lažje narediti to primerjavo z uporabo odstotkov in ne z absolutnimi številkami.
Uporaba odstotkov prav tako lažje primerja dve podjetji zelo različnih velikosti. Tudi če je eno podjetje trikrat večje od svojega konkurenta v prodajnih pogojih, odstotno, verjetno porabi enake deleže stroškov, na primer.
03 - Analiza računovodskih izkazov v odstotkih
Analiza računovodskih izkazov v odstotkih spremembe postane malo bolj zapletena. Ko uporabljate to obliko analize, izračunate stopnje rasti za vse postavke izkaza poslovnega izida in račune bilance stanja glede na bazno leto.
To je zelo močna oblika analize računovodskih izkazov. Dejansko lahko vidite, kako so se različne postavke izkaza poslovnega izida in bilančne vsote povečale ali zmanjšale glede na rast ali padec prodaje in skupnih sredstev .
Na primer, recimo, da ima XYZ, Inc. na svoji bilanci stanja v letu 2015 500 evrov in 700 evrov v zalogi na svoji bilanci stanja leta 2016. Koliko zalog je bilo v letu 2016?
Formula za izračun stopnje rasti v zalogi je naslednja: (konec leta 2016 - začetni inventar leta) / začetek zaloge za leto 2015 = 200 USD / 500 $ = 0,40 ali 40 odstotkov. Rast ali sprememba zalog za XYZ, Inc. v letu 2016 je 40 odstotkov.
Če naredite odstotno analizo sprememb za vse postavke bilance stanja in izkaza poslovnega izida, primerjajte podatke v višini dveh ali treh let, da bi ugotovili pomembne trende pri postavkah, kot so prekomerna poraba ali boljša rast prodaje.
04 - Benchmarking
Benchmarking se imenuje tudi analiza industrije. Primerjalna analiza vključuje primerjavo podjetja z drugimi podjetji v isti industriji, da bi ugotovila, kako eno podjetje počne finančno v primerjavi z drugimi v industriji.
Ta vrsta analize je zelo koristna finančnemu upravitelju, saj jim pomaga ugotoviti, ali imajo konkurenčno prednost ali neučinkovitost na kraju samem v primerjavi z drugimi v istem podjetju.
Analiza finančnega razmerja se pogosto uporablja za primerjalno analizo. Finančni kazalniki za posamezne, predvsem javne družbe, se lahko pridobijo iz več virov. Nekaj publikacij ponujata povprečna razmerja v industriji, čeprav lahko zahtevajo plačano naročnino, na primer študije letnega poročila o združenju za obvladovanje tveganja.
Dobite lahko tudi industrijske povprečne razmerja od Value Line ter Dun in Bradstreet. Preverite, ali so vse tri te publikacije v vaši lokalni javni knjižnici ali v lokalni poslovni knjižnici.
Če želite narediti primerjalno analizo, primerjajte razmerja za eno podjetje z razmerji drugih družb v isti panogi. Prepričajte se, da so povprečna razmerja v industriji izračunana na enak način, ko se izračunajo razmerja za vaše podjetje, ko izvedete primerjalno analizo.
Uporaba teh štirih tehnik analize računovodskih izkazov lahko finančnim menedžerjem pomaga pri razumevanju finančnega stanja poslovnega podjetja tako znotraj kot v primerjavi z drugimi podjetji v svoji panogi. Skupaj te metode zagotavljajo zmogljiva orodja za analizo, ki lahko podjetjem pomagajo pridobiti vpogled v obstojno topilo in donosno.