Neodvisni izvajalec vs zaposlenega: kako vedeti, kdo ste
Razlika med obema lahko močno vpliva na vašo kanadsko dohodnino, če mislite, da ste izvajalec, in Kanadska agencija za prihodke (CRA) se odloči, da niste. V tem članku je razloženo, kako CRA ugotovi, kateri je, in kako lahko zaščitite svoj status kot neodvisni izvajalec v Kanadi.
Delodajalci imajo radi najeti neodvisne izvajalce
Najem izvajalca pomeni veliko manj rigmarole kot najem zaposlenega in je lahko tudi cenejši.
Izvajalci ne dobijo ugodnosti paketov ali pokojnin in plačajo svoje prispevke Kanadskega pokojninskega načrta CPP / QPP . Kot delodajalec neodvisnega izvajalca vam ni treba plačevati plačil , kar vključuje odtegnitev davka od dohodka , plačilo delodajalčevega deleža CPP / QPP, zavarovanja za primer zaposlovanja itd.
Velika davčna ugodnost za neodvisnega izvajalca je seveda možnost odbitka davka . Na splošno lahko samozaposlena oseba odbije vse razumne poslovne stroške .
Torej, podjetja, ki najemajo izvajalce, so lahko obojestranski. Toda, če podjetje najeti izvajalca, ki se kasneje šteje za zaposleno, obe strani izgubita velik kot neplačani davki, morajo biti kazni, obresti, premije CPP in EI plačane.
Ker je razmerje med zaposlenimi in poslovni odnos ena od tistih sivih področij, ki se nenehno gibljejo, je pomembno, da storite, kar lahko, da zaščitite svojega neodvisnega izvajalca v statusu Kanade.
Zlasti si želite biti prepričani, da vaše delo kot izvajalec ostaja "neodvisno" od vašega delodajalca, tako da se prepričate, ali je opravil test štirih točk.
Preizkus štirih točk za določanje statusa izvajalca
Preskus s štirimi točkami je standard, ki ga agencija za prihodke iz Kanade uporablja za določitev, katero vrsto razmerja obstaja.
Njihov dokument Zaposleni ali samozaposleni? (RC4110) "določa metodo, ki bi morala v večini primerov omogočati plačnikom in delavcem, da določijo naravo njihovega razmerja."
Metoda temelji na štirih ključnih točkah; nadzor, lastništvo orodij, možnost dobička / tveganje izgube in integracija. Oglejmo vsako od teh s stališča izvajalca .
1. Neodvisni izvajalec vs zaposlenega: nadzor
Primarno vprašanje je, kdo vodi ladjo. Ali ima delodajalec pravico, da najema ali strelja, določi plačo ali plačo, ki jo je treba plačati, in se odloči o času, kraju in načinu dela? Nato obstaja razmerje med delodajalcem in zaposlenim. Upoštevajte, da "če delodajalec neposredno ne nadzoruje dejavnosti delavca, vendar ima to pravico, še vedno obstaja pojem nadzora".
Po drugi strani se v poslovnem odnosu delavec odloči, kako bo delo opravljeno. Kot izvajalec je torej pomembno, da ohranite pravico odločati, kje, kdaj in kako bo delo opravljeno. Če gre za test, lahko pa dokažete, da ste odgovorni za načrtovanje dela, izbiro delovnega časa in / ali določitev standardov, ki jih je treba izpolniti, na primer, boste imeli veliko boljše možnosti, da se štejejo za izvajalca in ne za zaposlene.
2. Neodvisni izvajalec vs zaposlenega: Lastništvo orodij
Očitna točka, ki bi si mislila; izvajalec bi zagotovil lastna orodja. Vendar, ker je običajno, da zaposleni dobavljajo svoja orodja v nekaterih trgovinah (na primer slikarjev in garažnih mehanikov, na primer), je strošek uporabe orodij veliko boljši pokazatelj, po podatkih kanadske agencije za prihodke. "Kadar delavci kupujejo ali izposojajo opremo ali veliko orodje, ki zahteva večje naložbe in drago vzdrževanje, običajno kaže, da so samozaposleni posamezniki, ker lahko pri zamenjavi ali popravilu njihove opreme izgubijo izgubo."
Drug primer bi bil domači IT-delavec, če bi uporabljal lasten namizni / prenosni računalnik, mobilne naprave itd. To bi kazalo na samozaposlitev.
3. Neodvisni izvajalec vs zaposlenega: Možnost dobička / tveganje izgube
V tem primeru, ali ste vpleteni v odnos med delodajalcem in zaposlenim ali poslovnim odnosom, je odvisno od vaše finančne udeležbe.
- Imate možnost ustvarjanja dobička ?
- Ali obstaja tveganje nastanka izgube zaradi slabih dolgov , škode za opremo ali materiala ali zamud?
- Ali pokrivate stroške poslovanja?
Če so te tri stvari resnične, ste pogodbenik in ne zaposleni.
4. Neodvisni izvajalec vs zaposlenega: integracija
Zdi se, da je to nadaljnji poskus božanskega namena udeleženih strani. Kanadska agencija za prihodke navaja: "Kadar delavec vključi dejavnosti plačnika v svoje komercialne dejavnosti, verjetno obstaja poslovni odnos ... Kadar delavec svoje dejavnosti združuje v poslovne dejavnosti plačnika, verjetno obstaja razmerje med delodajalcem in zaposlenim. "
Točno, kako določiti takšno integracijo ni določeno. Zaposleni CRA ali samozaposleni? Zdi se, da to točko obravnava kot zbirno kategorijo, ki poziva k pregledu drugih treh.
Eden očitnih načinov "dokazovanja" vključevanja v svoje poslovne dejavnosti je več strank . Izvajalec, ki ima samo eno stranko, naredi preprostim za druge, da zaznavajo njegov odnos s to stranko kot delodajalca in zaposlenega. *
* (Upoštevajte tudi, da imate enega odjemalca postavlja vaše majhno podjetje v nevarnost, da ga CRA razglasi za osebno storitev. Oglejte si razdelek Ali ste vključeni, ki vam daje status izvajalca? spodaj.)
Tudi kot pogodbenik, da bi se zaščitili sami, vedno morate vključiti svoj odnos z vsakim delodajalcem v pogodbi , s poudarkom na prvih treh točkah tega testa s štirimi točkami.
"Ob skrbno izdelanem pisnem sporazumu, v katerem so navedeni nameni strank, lahko ponudijo nekaj zaščite, če ena od strank kasneje spremeni svoj um in trdi, da odnos ni tisto, kar naj bi bilo", pravi Anthony Strawson, (CMA , LLB, BComm), v "Employee ali Independent Contractor".
Prav tako bo pripomoglo k preprečevanju, da bi ga Kanadska agencija za prihodke recategorizirala.
V povzetku sodne prakse o položaju neodvisnega izvajalca in zaposlovanja g. Strawson poudarja, da to vprašanje ni jasno razkrito in da medtem ko se zdi, da obstaja trend bolj fleksibilne razlage poslovnega odnosa med izvajalcem in delodajalcem , je končna odločitev, ali je oseba samostojni izvajalec ali zaposleni, vedno odvisna od posameznih dejstev in okoliščin primera.
Ali ste vključeni, da vam ponudim status izvajalca?
Zdi se, da nekateri delodajalci ocenjujejo vključitev kot "dokaz" neodvisnega statusa izvajalca - do točke, da bodo poslovali le z vključenimi izvajalci. Medtem ko je vključena, bi lahko bila ena od dokazov, ki kažejo odnos med podjetjem in delodajalcem v skladu z roko, ni samo poslovni dokaz. (Glejte, ali morate vključiti svoje podjetje?) Za prednosti in slabosti vključitve in kako vključiti vaše podjetje v Kanadi, če se odločite za to pot.)
Če ste vključeni, vendar delate izključno za enega samega delodajalca in opravljate dejavnosti, ki bi jih zaposleni običajno opravljal, lahko tvegate, da bi se šteli za osebno storitveno podjetje in izgubili možnost zahtevati odbitek za mala podjetja in druge standardne poslovne odbitke .
Zaščitite svoj davčni status
Kot izvajalec si morate sprejeti ukrepe, s katerimi lahko zagotovite, da je vaš status samostojnega izvajalca v Kanadi jasno opredeljen zaradi resnega učinka, ki ga ima CRA, ki bi ga lahko imeli zaposleni pri davku na dohodek. Če ste sprejeli ukrepe in ste še vedno negotovi glede tega, ali ste dejansko zaposleni ali samostojni izvajalec, o tej težavi pogovorite z računovodjo in / ali se obrnite na Kanado prihodkovno agencijo.