Plačila za zaposlene na obrazcu W-2 in za pokojninske dajatve
Katere plače so podvržene zadržanju?
IRS pravi, da so ti davki FICA dolgovani za plače, plačane za "storitve, opravljene kot zaposleni v Združenih državah, ne glede na državljanstvo ali prebivališče bodisi zaposlenega bodisi delodajalca." Z drugimi besedami, vsakdo, ki dela kot zaposleni v ZDA, mora plačati socialno varnost in davek na Medicare od plač.
V času plačila delavca se davek FICA izračuna na bruto plačo tega posameznika. Evo, kako to deluje:
- Bruto plača zaposlenega se izračuna za plačilo, odvisno od tega, ali je delavec plačan ali na uro.
- Bruto znesek plače se uporablja za izračun odbitka za zvezne in državne davke na dohodek, na podlagi oblike W-4 zaposlenega.
- Bruto znesek plače se uporablja tudi za izračun odbitka davkov FICA.
Skupna prikrajšanost davkov FICA je 15,3% bruto plače zaposlenega; delavec in delodajalec prispevata polovico. Tako je znesek zadržanja FICA za zaposlenega 7,65% bruto dohodka (6,2% za socialno varnost in 1,45% za Medicare).
Uprava za socialno varnost uporablja plače za socialno varnost pri določanju pokojnine za socialno varnost ob upokojitvi, zato je pomembno, da se te plače izračunajo pravilno.
Plačila delavcem, ki so oproščeni davka FICA
To je seznam nekaterih najpogostejših vrst plačil za zaposlene, ki niso vključeni v plače, za katere velja davek FICA .
Ti vključujejo plače in plače za socialno varnost za namene Medicare. Za popoln seznam glejte publikacijo IRS 15.
- Nekatere plače invalidnih delavcev, plačane po letu, ko je delavec upravičen do invalidskega zavarovanja
- Stroški službenih potovanj, povrnjeni za zneske, ki ne presegajo določene državne cene za dnevnice ali standardne prevožene kilometre
- Družinski uslužbenci mlajši od 18 let (21 let za gospodinjsko delo)
- Nekateri "presežne" bonitete so izvzete iz izračuna. Obresti na obresti so obdavčljive "na presežek poštene tržne vrednosti zaslužka nad zneskom, ki mu ga je plačal delavec, in kakršnega koli zneska, ki ga je mogoče z zakonom izključiti."
- Zavarovanje zaposlenih
- Plačila partnerjem partnerstva
- Prispevki delodajalcev k kvalificiranim pokojninskim načrtom
- Plačila zakonitim ne-zaposlenim (kot so kvalificirani nepremičninski posredniki in neposredni prodajalci)
- Nasveti pod $ 20 na mesec
- Plačila nadomestil delavcem
Nekatera druga plačila delavcem v specializiranih industrijah so oproščena. Preberite več o publikaciji IRS Publication 15, poglavje 15.
Letna najvišja plača za socialno varnost
Zneski, izplačani zaposlenim nad najvišjim zneskom socialne varnosti , prav tako niso vključeni v plače za socialno varnost zaradi izračunavanja nadomestil za socialno varnost ob upokojitvi. Največje spremembe se vsako leto. Za ugodnosti Medicare ni maksimuma.
Plačila zaposlenim, ki morajo biti vključeni v plače za socialno varnost
Poleg plačanih plač in drugih plačil zaposlenim je treba vključiti tudi plače za socialno varnost. Oglejte si celoten seznam v splošnih navodilih za obrazec W-2.
Plače, ki niso predmet obdavčitve dohodnine
Seznam plačil zaposlenim, ki niso vključeni v davek FICA, se lahko razlikuje od plačil, ki niso vključena v izračune davka na dohodek.
Na primer, zneski, ki jih delodajalec prispeva k načrtu za odlog plačila davkov, kot je načrt 401 (k) ali 403 (b) za zaposlenca, niso vključeni v izračune za zvezni davek na dohodek.
V tem primeru je lahko, da so plače za socialno varnost višje od plač, ki so predmet davka na dohodek.
Poročila o plačah na obrazcu W-2
Vse te različne vrste plač se poročajo na obrazcu W-2, ki ga vsako leto zagotavljate zaposlenim, zato lahko opravljajo svoje davčne dohodke.
Če pogledamo obrazec W-2:
Polje 1, Plače, nasveti, drugo nadomestilo: To je znesek, ki se obdavči zaposlenemu za namene zveznega davka na dohodek. To je znesek, ki se vnese v obrazec za davek od dobička zaposlenca.
Polje 3, Plače za socialno varnost: To je znesek, ki ga uporablja uprava za socialno varnost za izračun dajatev socialnega zavarovanja.
Nasveti so vključeni v plače za socialno varnost, vendar se izračunajo ločeno in so vključeni v polja 7 in 8.
Več informacij o plačah za socialno varnost in obrazcu W-2 najdete v navodilih za obrazec W-2, od IRS.
Ali te plače za socialno varnost vplivajo na samozaposlitveni davek?
Samozaposleni posamezniki morajo plačati socialno varnost in davke na Medicare, vendar na drugačen način od zaposlenih in njihovih delodajalcev. Ti davki, imenovani davki na samozaposlitev , temeljijo samo na poslovnih prihodkih. Vrste prihodkov, ki so izključeni iz plač za socialno varnost, niso pomembni za davke na samozaposlitev.
Vrste plačil, ki so vključena v plačo socialne varnosti in so iz njih izključene, so zapletene. V predpisih IRS obstaja veliko kvalifikacij. Ta razprava je namenjena le splošnim namenom in se ne sme uporabljati kot davčno svetovanje. Preverite pri svojem davčnem strokovnjaku, preden poskusite izračunati plačo za socialno varnost.