Stanovanja za zaposlene v tujini
Stanovanjski delavci: Odbitni za vaše podjetje?
Če plačate za stanovanja za zaposlene, se ta strošek običajno šteje za davčno odbitek kot delodajalec kot poslovni strošek .
To pomeni, da lahko te stroške vključite v davčno napoved za poslovno dejavnost, če lahko dokažete, da so neposredno povezani.
Stanovanjsko delo zaposlenega: obdavčljiv do vaših zaposlenih?
Dajatve za zaposlene so skoraj vedno obdavčljive za zaposlene, ker so del dohodka zaposlenega. Za nekatere koristi pa obstajajo nekateri načini, da je korist neobdavčljiva (IRS jih kliče "izključena").
Če so izpolnjeni ti trije pogoji (vsi od njih), se lahko izključijo dodatki za bivanje za zaposlene:
1. Stanovanje je na voljo v poslovnih prostorih delodajalca. Za gospodinjskega delavca bi bil vaš dom delovni prostor.
2. Ohišje je zagotovljeno za udobje delodajalca. Imeti morate "znaten poslovni razlog" za dajanje stanovanj, ne samo kot način, kako zaposlencu dodatno plačati.
IN
3. Zaposleni mora sprejemati stanovanje kot pogoj za zaposlitev. Pogoj zaposlitve, imenovani tudi zaposlitveni pogoji, je nekaj, kar se delavec in delodajalec dogovorita na začetku zaposlitve.
Obe pogodbenici se strinjata, da bosta upoštevali te pogoje. V tem primeru morate od delavcev zahtevati, da živijo na poslovni lokaciji, da lahko "pravilno opravljajo svoje naloge". Ta pogoj se lahko nanaša na zaposlenega, ki mora biti vedno v prostoru ali kadar je vaša lastnina na oddaljeni lokaciji.
Nekateri primeri stanovanj, ki izpolnjujejo merila in niso obdavčeni za zaposlene:
- Ribiški delavci, ki živijo na ladji, ki jih zagotavlja družba
- Zaposleni v gradbeništvu, ki dela na oddaljeni lokaciji, ki nima drugega stanovanja na voljo
- Živa dadilja, ki mora skrbeti za otroke ves čas
Primer stanovanj, ki so obdavčljivi, je, če zaposlenemu daste prostor za bivanje ali nudite stanovanjski dodatek, ker imajo dolgotrajno potovanje. To ni pogoj za zaposlitev. Pogoj za zaposlitveno zahtevo pomeni, da zaposleni ne more opravljati svoje delo, ne da bi ostal na vaši lastnini.
Stanovanja in obroki
Če obroki niso na voljo zaposlenim, ki živijo na vašem premoženju, so tudi davki izključeni obroki za zaposlene, ki so opremljeni na vaši poslovni nepremičnini in so za vaše udobje. Smiselno je, da če na tej osnovi nudite stanovanja, boste morali dati tudi obroke zaposlenim.
Omejitve stanovanjskih ugodnosti
Poleg treh zgornjih meril obstajajo še drugi razlogi, zaradi katerih bi bila plačila za stanovanjske delavce obdavčljiva za zaposlene.
- Stanovanja za zaposlene ne morejo biti vključeni v načrt pokojnin za zaposlene.
- Če zaposlenim plačujete stanovanjski dodatek ali dovolite zaposlencu, da sprejme dodatno plačilo, namesto da bi jim zagotovil stanovanje, se šteje za obdavčljivega, čeprav je domače stanovanje ena od možnosti.
- Stanovanje kot del izobrazbene ugodnosti se šteje za obdavčljivega zaposlenega.
Kaj o stanovanjskih nepremičninah v tujini?
Enake zahteve morajo biti izpolnjene za zaposlene v tujini . Vrednost stanovanjskih uslužbencev mora biti (a) na vašem poslovnem mestu, (b) zaradi udobja vašega podjetja, in (c) zaposleni mora sprejemati stanovanje kot pogoj za zaposlitev.
Izpolnjevanje kvalifikacij
IRS obravnava vsakega od teh primerov od primera do primera. V vsakem primeru se pregledajo trije dejavniki in pravilnik IRS, da je stanovanjska dajatev zaposlencu ali da ga ni mogoče obdavčiti.
Kako lahko prikažem vrednost stanovanjskega dodatka zaposlenim?
Če stanovanjska dajatev ne izpolnjuje zgornjih meril, jo je treba vključiti v dohodek zaposlenega za davčno poročanje. To vrednost morate vključiti na letni obrazec W-2 zaposlenega v polju 1.
Za določitev zneska uporabite pošteno tržno vrednost stroškov.
Vsi zneski, ki jih zaposleni plača za najem ali stanovanjske stroške, se odštejejo od zneska W-2. Za to dajatev veljajo davki na dohodek in davki FICA (socialna in zdravstvena zavarovanja) in jih je treba vključiti v W-2 v polju 3 (plače za socialno varnost) in v okence 5 (plače Medicare). Če zneska za to ugodnost ne vključite na plačano plačo zaposlenega, se prepričajte, da je zaposlenemu znano vrednost, zato lahko za ta dodatni davek načrtuje davčni čas.
Za več informacij:
IRS obravnava zaposlenega v več publikacijah:
- Objava 15-B: Davčni vodnik za zaposlene na področju dodatkov
- Objava 525: Obdavčljiv in neobdavčljiv dohodek