Plače, ki se uporabljajo za izračun odbitka
Rok za prijavo letnih obrazcev W-2 za plače zaposlenih in 1099-MISC letnih plačilnih obrazcev za ne-zaposlene je vsako leto 31. januarja vsako leto za plače in plačila prejšnjega leta. Obrazce W-2 je treba dati zaposlenim in jih vložiti pri Upravi za socialno varnost do 31. januarja, 1099 obrazcev pa mora biti dano osebam, ki niso zaposleni, in jih vložiti do IRS do istega dne.
Preberite več o rokih za plačilo W-2 in 1099.
Prvič, preučili bomo bruto plačo zaposlenega, nato pa, kako se obračunavajo davki na odtegljaje in zaposlovanje iz te bruto plače. Končno bomo preučili vrste plačil, ki niso vključena v zadržanje.
Kako je določena bruto plača za davke od odbitka in zaposlovanja?
Bruto plača je znesek plače zaposlenega, ki se izračuna za vsako plačilno listo, odvisno od vrste zaposlenca. Za zaposlene na uro je bruto plača urna postavka zaposlenega več kot število opravljenih ur in vključno s plačili za nadure . Za plačane zaposlene je bruto plača letna plača zaposlenega, deljena s številom plačnih let v letu. Bruto plača za davčne namene lahko vključuje tudi:
- Komisije
- Bonusi
- Povračila zaposlenim za stroške, kot so obroki, nastanitev in potovanja
- Prejeli plačilo za dopust ali bolniško odsotnost
- Nasveti
Z drugimi besedami, bruto plača je vsa plačila delodajalcu zaposlenemu.
Toda nekatera od teh plačil niso vključena
Zadrževanje za zvezni davek od dohodka temelji na plačah, ki jih plača delodajalec. Vsi izračuni za plače, ki so predmet zadržanja (FIT, FICA), večinoma temeljijo na bruto plačah (skupni prihodki W-2 pred odbitki ali izključitvami) od tega delodajalca. IRS pravi, "Plače, za katere veljajo zvezni davki na zaposlovanje, običajno vključujejo vse plačilo, ki ga dobite zaposlenemu za opravljene storitve.
Plačilo je lahko v gotovini ali v drugih oblikah. Vključuje plače, nadomestila za počitnice, bonuse, provizije in bonitete.
Kako se obdavčitev in davek na zaposlovanje izračunata na plačilo zaposlenih?
Delodajalci morajo zapreti nekatere zneske od zaposlenih in plačati določene davke na zaposlitev IRS na podlagi zaslužkov zaposlenih. Vendar se bruto plača lahko zmanjša za določene zneske, ki jih odobri IRS. V tem članku so pojasnjene vrste odtegljajev, odštetih od plače zaposlenih, ki jih plačajo delodajalci, in vrste plačil, ki jih je mogoče izključiti za te namene.
- Zvezni davki na dohodek (FIT) , zadržani na podlagi podatkov iz obrazca W-4 zaposlenega in bruto plače zaposlenega za plačilo.
- Davki FICA (FICA) (davki na socialno varnost in Medicare). Davek iz socialnega zavarovanja se zadrži od plač zaposlenih, do najvišjega zneska socialne varnosti; Dajatve za Medicare se ne plačujejo iz plače zaposlenih, vendar imajo nekateri višje plačani zaposleni dodaten davek Medicare, ki ga je treba zadržati. Davke FICA plačajo tudi delodajalci brez maksimuma.
- Zvezni davki na dohodek brezposelnosti (FUTA) , ki se ne odtegnejo od plač zaposlenih, ampak jih plača delodajalec na podlagi bruto plače zaposlenega.
Plačilo ni vključeno v plače za zadržanje.
Obstaja pa nekaj vrst plačil s strani delodajalca, ki niso vključeni v plače za namene izračuna zadržanja.
Prispevki delodajalca k kvalificiranemu pokojninskemu načrtu so en sam primer "plače", ki ni predmet zadržanja. Objava IRS 15 navaja posebne vrste plačil in ali jih je mogoče izključiti iz izračuna za zvezni davek na dohodek, davek FICA in zvezni davek na brezposelnost.
Nekatere najpogostejše kategorije plač, ki se lahko (v posebnih okoliščinah) izključijo iz plače zaposlenih za zvezni davek na dohodek, davek FICA in zvezni davki za brezposelnost:
- tujci
- plače delavcev invalidov
- povračila stroškov poslovanja zaposlenih, če je del odgovornega načrta, ki izpolnjuje zahteve IRS
- družinski uslužbenci, vključno z otroki, ki jih zaposlujejo starši, in zakonci, ki jih zaposlijo zakonci
- zavarovanje za zaposlene (nesreče, zdravje, življenjsko zavarovanje v skupini)
- obresti na posojila
- nasveti (odvisno od mesečnega zneska
Kako se izračuna zadržanje
Za namene izračuna FIT in FICA mora delodajalec začeti z vsemi plačami W-2, nato odbiti zneske, ki jih je mogoče izključiti, da bi dobili skupni znesek za izračun davka na zvezni dohodek in davkov FICA.
Primer, kako se lahko izračunajo davki na dohodek in davki FICA:
- Prvič, izračuna se bruto plača zaposlenega,
- Nato se vse izločljive postavke odštejejo od bruto plače za namene zadržanja davka na zvezni davek in izračuna se zvezni davek od dobička
- Izključeni predmeti se odštevajo od bruto plače za namene odvzema FICA in izračuna davka na davek FICA. Nekatere vrste plačil so lahko izključene za namene FIT, vendar ne za namene FICA
- Izključna plača za posamezne zaposlene se uporablja za zmanjšanje plače tega delavca za zvezne davke za brezposelnost. Plačajo za vse zaposlene, ki so podvrženi zvezni davčni stopnji brezposelnosti, in se na skupno plačilno listo uporablja zvezna stopnja brezposelnosti
Države običajno sledijo zveznim pravilom za odtujitev, vendar je vsaka država drugačna. Preverite pri svojem državnem oddelku prihodkov o državnih pravilih za izračun zadržanja.