Katero leto W-2 za davčne namene?
Vprašanje: Ali so plačilne liste ob koncu leta obdavčljive v letu dela ali v letu plače?
Pravilo je: Plačilo se šteje za obdavčljivi dohodek v letu, ko se plača izda (datum) , tudi če je bilo delo opravljeno in je plačilo zasluženo v drugem letu (vendar preberite izjemo spodaj).
Na primer:
Plačate zaposlene 2. januarja 2018 za opravljeno delo v zadnjem tednu decembra 2017.
Bruto plača se obdavči leta 2018, ne leta 2017. Če plačate zaposlene zadnjega dne decembra za to delo, bi bil datum plače na dan 31. decembra 2017 pomenil plačilo obdavčljiv dohodek leta 2017.
Zakaj je pomembno, da je plačilno leto zaposlenih?
Leto, ko se plača davek obdavči, vpliva na obdavčljivi dohodek zaposlenega. Če bi imel delavec velik bonus na koncu leta , bi to lahko vplivalo na davčno stopnjo zaposlenega. V nekaj letih je dodatna plačna doba, ki lahko povzroči, da zaposleni prejmejo "ekstra" plačo. Obveščanje delavca o razliki, preden se plača, zaposlenemu omogoča, da spremeni obrazec osebe W-4, da dodaja več zadržanja na to plačilo.
Vprašanje se pojavi, ko se plačilni rok ne konča na zadnji dan v letu. Če se plačilo konča pred koncem leta, je v prvem letu nekaj dni, ki se bodo plačevale v naslednjem letu.
Če se plačilo konča po koncu leta, je v naslednjem letu plača nekaj dodatnih dni.
Izjema: konstruktivni prejemek
Če plačate čeke na voljo zaposlenim pred koncem leta - na primer z neposrednim depozitom - plačilo se mora šteti za prejeto (in obdavčljivo) v tem letu, tudi če je preverjanje neposrednega depozita datirano v naslednjem letu.
IRS pravi, da morajo zaposleni imeti dostop do plače "brez bistvenih omejitev ali omejitev." To se imenuje " konstruktiven račun ". Konstruktivni račun je računovodski izraz, ki se nanaša na čas, ko se šteje, da je dohodek nekdo v lasti in ko je na voljo za porabo. To pomeni, kdaj ima oseba nadzor nad denarjem?
Pregledi po datumu in konstruktivni prejemek
Na splošno, ko oseba prejme plačilo po pošti, se lahko šteje, da ima oseba konstruktiven prejem sredstev. Ampak to ni vedno res. Ček je lahko poznejši. Kontekst po datumu je preverjanje, ki ima na njem datum v prihodnosti. Če prejmete ček v letu 2017, ki je datum 2018, ga ne morete nakazati do naslednjega leta. Samo zato, ker imate ček v roki, ker je datiran v naslednjem letu - in do takrat ne bo prejet, preveri se vključi v prihodnje davke.
Kako to pravilo vpliva na zaposlene W-2 obrazce?
Obrazci W-2 so obrazci, ki jih v januarju dajejo zaposlenim, da zagotovijo informacije o svojih plačah in zneskih, zadržanih za zvezne davke na dohodek in davke FICA (socialna varnost in Medicare).
Zadnja plača v decembru je vključena v letošnji W-2 zaslužek.
Prva plača v januarju je vključena v zaslužek novega leta W-2.
Ko pripravite obrazce W-2 , jih morate razdeliti zaposlenim in vložiti pri Upravi za socialno varnost. Tukaj so datumi, ki jih je treba zapomniti: do konca januarja je treba zaposlencem dati obrazce W-2 za plačo iz prejšnjega leta. Prav tako morate z Upravno službo za socialno varnost poslati obrazce W-2 do 31. januarja (ne 28. februarja, kot v prejšnjih letih. Ta novi datum predložitve W-2 se bo začel leta 2017, za davke leta 2016). Če uporabljate programsko opremo za obračunavanje plač , bi morala programska oprema poskrbeti za davčno problematiko zaposlenega W-2.
Kako programska oprema za plače obravnava to težavo?
Patriot Software pravi: "Uporabnik [to ste vi, podjetje] bi izbrali datum plačila, ki bi vključeval dan, mesec in leto. Toda, če je jasno, je običajno datum deponiranja plače tudi" plačilni dan ". je kdaj zamuda zaradi deponiranja sredstev, zaposlenega W2 bo še vedno odražal datum plačila na izplačane plače. "
Kako ravnam s to težavo?
Nekaj predlogov:
1. Ne premagajte se sami in ne poskušajte preveč razmišljati o tem. Delite plačljive čase, ko so običajno razdeljeni. Če poskušate sami izračunati davke na izplačane plače, je morda pametno razmisliti o plačilni programski opremi.
2. Informirajte zaposlene. Zaposleni naj vedo, v katerem davčnem letu bodo zadnja plačila. Vedno je bolje opozoriti zaposlene, kot bi jih kasneje izvedeli in jih razburili.
3. Lahko dobite pomoč od vašega CPA ali drugega davčnega strokovnjaka. Če ste res zmedeni, boste morda želeli razmisliti o plačilni storitvi, ki vam bo pomagala pri takšnih težavah.