Bistvene značilnosti proračunskega dokumenta o gotovini in izkaza finančnega izida
Osnove denarnega proračuna
Denarni proračun je pomemben, ker lastniku podjetja pomaga upravljati omrežni kapital družbe. Lastniki podjetij običajno vsak mesec pripravljajo denar za gotovino , čeprav se nekateri lastniki podjetij odločijo za četrtletno pripravo denarnega proračuna. Denarni proračun lahko mislite kot kratkoročni finančni instrument; manj formalen je kot izčrpen izkaz denarnih tokov, zato ga je lažje in hitreje pripraviti. Opisuje, koliko gotovine prevzame vaše podjetje in kolikšno količino denarja vzame. Gotovinski proračunski dokument zato vam pove, koliko denarja je na voljo vsakemu podjetju ob koncu vsakega meseca.
Če denarni proračun kaže povečanje čistega obratnega kapitala, lahko to povečanje uporabite za zmanjšanje operativnih stroškov - na primer z odplačilom izposojenega denarja. Če denarni proračun kaže zmanjšanje čistega obratnega kapitala, boste morda morali poiskati način za povečanje razpoložljivih denarnih sredstev - tako, da uporabite kreditno linijo, izvedete bančno posojilo ali faktoring .
Dejavnost faktoringa, ki je še posebej pogosta v oblačilni industriji, je prodaja vaših terjatev z diskontom tretjim osebam. Ker faktoring stranka prevzame lastništvo nad terjatvijo lastnika podjetja in s tem skrbi za svoje stranke in ne za vaše podjetje za plačilo, je to dober način zbiranja kapitala, če vaš kreditni status morda ne podpira posojila.
Primer denarnega proračuna
Tukaj je tisto, kar izgleda preprost gotovinski proračunski dokument:
| Viri denarnih sredstev | |
| Začetek gotovine | 6.000 dolarjev |
| Denarna prodaja | 4000 dolarjev |
| Prodaja sredstev | 2000 dolarjev |
| Zbrane terjatve | 12.000 $ |
| Skupaj razpoložljiva denarna sredstva | 24.000 dolarjev |
Uporaba denarja | |
| Materiali | 4000 dolarjev |
| Porod | 6.000 dolarjev |
| Fiksne režijske stroške | 3000 dolarjev |
| Prodaja in uprava | 3000 dolarjev |
| Nakup sredstev | 2000 dolarjev |
| Uporabljena vsota gotovine | 18.000 dolarjev |
| Neto gotovina | 6.000 dolarjev |
V tem primeru končna razpoložljiva denarna sredstva (24 000 USD) presegajo končni uporabljeni denar (18 000 USD) za 6 000 USD, kar predstavlja čisto razpoložljivo denarno in začetno denarno pozicijo za naslednji mesec.
Izkaz denarnih tokov
Izkaz denarnih tokov je bolj celovit izkaz, pripravljen skupaj z izkazom poslovnega izida in bilanco stanja . Na splošno je Izkaz denarnih tokov bolj formalen prikaz kreditnih in obremenilnih postavk, prikazanih v denarnem proračunu. V mnogih istih virih in uporabah gotovine, prikazanih v dokumentu o denarnem proračunu, obravnava veliko daljšo časovno obdobje, običajno ob koncu fiskalnega četrtletja in znova konec leta.
Razlike med denarnimi proračuni in izkazom denarnih tokov
Ena od razlik med denarnim proračunom in izkazom denarnih tokov je za javna podjetja izkaz denarnih tokov del zahtevanega računovodskega izkaza, ki ga je treba pripraviti in predložiti v skladu s standardi FASB (neodvisno finančno računovodstvo Odbor za standarde).
Čeprav ni zakonsko zahtevano, večina računovodskih podjetij, ki pripravljajo računovodske izkaze za zasebna podjetja, spoštujejo iste standarde FASB.
Druga velika razlika med kratkoročnim denarnim proračunom in dolgoročnim izkazom denarnih tokov je, da ta vključuje amortizacijo . Čeprav odhodki za amortizacijo ne spreminjajo neto denarne pozicije podjetja, dejanska vrednost podjetja včasih pomeni upad vrednosti večine poslovnih sredstev.
Za ustrezno upravljanje podjetja mora lastnik malih podjetij redno pripravljati oba finančna poročila in jih natančno analizirati.