Izračun obdavčitve dohodnine, davka FICA in več
Ali razmišljate o svoji obdelavi plačilnih listov ? Izračun odbitkov in odbitkov za plače za zaposlene ni težko, če sledite opisanim korakom.
Vaš cilj v tem procesu je, da dobite iz bruto plače (bruto plača je dejanski znesek, ki ga dolgujem zaposlenemu) na neto plačo (znesek plače zaposlenega). Ko izračunate bruto plačo za plačilo, morate nato odbiti ali zadržati zneske za odtegnitev davka na zvezni davek, DDV (Social Security / Medicare) , državni in lokalni davek in druge odbitke.
UPORABA: Novi davčni zakon vpliva na izračune pri odtujitvi
Zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih, ki ga je predsednik Trump podpisal 22. decembra 2017, je spremenil davčne stopnje za mnoge Američane. Te spremembe tečaja pomenijo spremembe v tabeli zadrževanja in morda potrebujejo nove oblike W-4 za številne zaposlene. IRS je objavil posodobljene davčne tabele in spodbuja delodajalce, naj čim prej izvedejo potrebne spremembe, vendar najkasneje do 15. februarja 2018.
Podrobnosti o tem, kako te spremembe vplivajo na vaše plačilne liste, so opisane v tem članku.
Kakšna je razlika med odbitki in odtujitvijo?
Zadrževanje je izraz, ki se uporablja za zvezne ali državne davke, kot so dohodnina in davki FICA, ki se vzamejo iz plač zaposlenih. Odbitki so za druge zneske, ki jih je mogoče vzeti s plače delavca, kot so pokojnine, stroški zdravstvenega varstva ali posebni skladi in donacije.
Uporabite izračun bruto plače za vse
Bruto plača je znesek plače zaposlenih za obdobje izplačevanja. Ko izračunate zneske zadržanja in odbitkov, morate za vsak izračun uporabiti bruto plačo zaposlenega. Izračuni niso postopni, z manjšimi in manjšimi zneski pa se uporabljajo za izračune. Za podrobnejše informacije o tem, kako deluje, si oglejte podroben primer izračuna spodaj.
Edina izjema od tega pravila je, če izračunate zvezno odtegnitev davka na dohodek z uporabo odstotne metode (pojasnjeno spodaj).
01 - Prvi korak: pridobite obrazec W-4 od vsakega zaposlenega
IRS zahteva, da vsi zaposleni v ZDA podpišejo IRS obrazec W-4 na najem. V ta obrazec so pomembni podatki, ki jih boste morali plačati zaposlenim in zagotoviti, da so prihodki in odtujitve pravilno izračunani na plačilo zaposlenega.
Najpomembnejše informacije so poleg imena in naslova zaposlenih:
- Številka socialnega zavarovanja zaposlenega
- Zakonski status zaposlenega,
- Število pravic, ki jih delavec uveljavlja, in
- Vsak dodaten znesek, ki ga želi zaposleni iz vsake plače.
Bračni status, dodatki in dodatni zneski bodo potrebni pri izračunu zadržanja v četrtem koraku.
02 - Drugi korak: izračunajte bruto plačo
Plačila zaposlenih se začnejo kot bruto plača. Bruto plača je skupni znesek plače. Za plačane zaposlene je letni znesek, deljen s številom plačilnih obdobij. Za zaposlene na uro, to je število opravljenih delovnih ur krat (vključno z nadurami.
Če niste prepričani, kakšne zaposlene imate, preberite ta članek o razliki med plačanimi in zaposlenimi na uro.
Tukaj so primeri, kako se bruto plača izračuna za plačane in urne zaposlene, če za to plačilno obdobje ni vključeno nadure:
Plačani delavec plača letno plačo. Denimo, letna plača je 30.000 $. Ta letna plača se deli s številom plačilnih obdobij v letu, da dobi bruto plačo za eno plačilno obdobje. Če plačate zaposlene plače dvakrat na mesec, je v letu 24 plačilnih rokov, bruto plača za eno plačilno obdobje pa je 1250 dolarjev (30.000 dolarjev deljeno s 24).
Urni delavec se plača po urni postavki za plačilo. Če je urna postavka zaposlenega 12 dolarjev in je delala 38 ur v plačilnem obdobju, je njena bruto plača za to plačilo 456,00 $ (12 x 38).
Ampak še niste opravili z bruto plačo, če se izplačuje nadure. Nato boste morali izračunati nadure za urne delavce in nekatere plačane delavce. Za redno plačilo je treba dodati nadurno plačo, da dobite bruto plačo.
03 - tretji korak: izračunajte nadure
Vsi zaposleni na uro so upravičeni do nadur, če delajo več kot 40 ur v tednu. Nekateri plačani delavci so oproščeni nadur, odvisno od njihove plače. Nižje plačane delavce , ki prejemajo plačo, morajo prejeti nadure, če je njihova plača enaka 455 USD na teden (23.660 USD letno), tudi če so razvrščeni kot oproščeni.
Zvezna delovna zakonodaja zahteva najnižjo zahtevano nadurno delo, ki je en in pol časa na urni postavki za vse ure, starejše od 40 dni v tednu. Plačate lahko več, kot to zahteva nadure, vendar bomo za naše namene uporabili zahtevani znesek. Nekatere države imajo tudi nadure, ki zahtevajo, da se nadurno delo plača po višjih stopnjah. Preverite vaš državni oddelek za delo za podrobnosti.
Tukaj je primer, kako se izračunava nadure:
Sandy deluje 43 ur v tednu. Ima pravico do nadur za 3 ure po 1,5-kratni urni postavki. Če je njena urna postavka 12 evrov, prejme nadure v višini 18 evrov za 3 ure, v celoti 54 evrov nadur. Ta nadur je dodana njeni redni urni plači v višini 480 dolarjev (40 ur x $ 12), v skupnem znesku 534 dolarjev. To je njena bruto plača za plačilo.
Ti članki o nadure lahko pomagajo pri reševanju vprašanja o plačilu nadurnega dela:
04 - Četrti korak: izračunajte znesek odtegnjenega davka na dohodek (FIT)
Če želite izračunati dohodek od davka od dohodkov pravnih oseb, boste potrebovali:
- Bruto plača delavca za plačilo
- W-4 obrazec zaposlenega in
- Kopija davčnih tabel iz IRS v publikaciji 15: Davčni vodnik za zaposlene ). Prepričajte se, da imate tabelo za pravilno leto. Tabela se je spremenila 1. januarja 2018, zato boste potrebovali tabelo 2018.
Pojdite na stran v publikaciji 15, v kateri je navedeno: "Tabele metod za odstotek za zadržanje davka na dohodek"
Poiščite tabelo, ki se ujema:
- Zakonski status. Samostojni (vključno s statusom glave gospodinjstva) je na levi in poročen je na desni.
- Vrsta plačilne vrste. To se giblje od tedensko do letnega (kar pomeni, da oseba dobi plačano enkrat letno). Dv tedensko je vsak drugi teden (vsak drugi petek, na primer), polmesečni pa bi bil dvakrat na mesec (na primer 1. in 15.).
- Nato poiščite bruto plačo osebe na tej mizi.
Recimo, da iščete tedensko obdobje plače za poročene osebe.
Poglej levo stran in poišči znesek tedenske bruto plače za to osebo. Recimo, da je 1500 $. Poiščite $ 1500 na seznamu "Več ... vendar ne več". 1500 dolarjev je več kot 525 dolarjev, vendar ne več kot 1626 dolarjev.
To vrstico boste videli:
Znesek davka od dohodka, ki ga je treba zadržati, je:
Preveč - vendar ne preveč -
525 $ 1626 $ 35.90 plus 15% - 525 $
Za ta naslednji del je nekaj korakov.
1. Spustite 35,90 dolarja iz stolpca »Znesek davka na zadržanje«.
2. Potem morate presegati plačilo svojega zaposlenega s številko v stolpcu »Presežek«. Odštejte $ 525 od 1500 $; ki vam daje 475 dolarjev.
3. Več kot 475 $ za 15% v tretjem stolpcu. To vam daje 146,25 $.
4. Dodajte 146,25 $ na 35,90 $ na 182,15 $. To je znesek, ki ga zadržite od plače osebe za zvezni davek od dohodka.
IRS ima kalkulator zadrževanja, da bi bil ta proces lažji, če imate veliko zaposlenih.
Nato boste morali izračunati davke FICA.
05 - 5. korak: Izračunajte odbitke za socialno varnost in Medicare
Izplačane davke FICA (Social Security in Medicare) morate odšteti od plač zaposlenih . Izračun za te odbitke je precej preprost. Znesek davka FICA znaša 15,3% bruto plače zaposlenega.
Polovica od skupaj (7,65%) je zadržana s plače delavca, polovico pa plača delodajalec.
Za zaposlene zgoraj, s 1500 $ v tedenski plači, je izračun 1500 $ x 7.65% (.0765) za skupaj 114,75 $.
Bodite previdni, da ne odštevate preveč davka na socialno varnost od zaposlenih z visokimi dohodki, saj je socialna varnost vsako leto omejena , pri čemer najvišji znesek določi uprava za socialno varnost.
Prav tako boste morali upoštevati dodatno znižanje davka za Medicare, ki ga zapadejo zaposleni z višjimi dohodki, ki se začne, ko zaposlenec doseže določen znesek plačila za to leto. Dodatni davek je 0,9% bruto plače, in se začne na 200.000 $, glede na status zaposlenega W-4. Delodajalec ne plača dodatnega davka.
06 - Šesti korak: Odbitje državnih dohodkovnih davkov
Večina držav nalaga davke na dohodek od plač in plač zaposlenih. Za določitev zneskov teh odbitkov in njihovega pošiljanja v ustrezni državni / lokalni davčni organ boste morali opraviti nekaj raziskav. V tem članku so opisane vaše odgovornosti kot delodajalec za odštevanje, plačevanje in poročanje o teh davkih .
Ne pozabite ponovno uporabiti bruto plače za odbitek davka od dohodka.
Nazaj na Vse o plačah davkov
07 - Sedmi korak: vzemi druge odbitke
Niste še dokončani z odbitki. Tukaj je nekaj drugih možnih odbitkov od plače zaposlenih, ki jih boste morda morali izračunati:
- Odbitki za prispevke zaposlenih za kritje zdravstvenega načrta
- Odbitki za 401 (k) ali druge prispevke pokojninskega načrta
- Odbitki za prispevke v notranje sklade podjetij ali dobrodelne donacije.
Ne pozabite, da vsi odbitki temeljijo na bruto plačah.
08 - Končno, primer, kako bo zaposleni plačilni poligon pogledal
V primeru zgoraj navedenega zaposlenega bi bil tedenski plačni niz takšen:
Bruto plača FIT Zadržanje FICA Zadržanje drugih Deducts Net Plačilo
1500,00 $ 182,15 $ 146,25 $ 0 $ 1171,60
09 - Uporaba tabele metoda odstotka za izračun obdavčitve davka na dohodek pravnih oseb
Odstotna metoda za izračun zadržanja je nadomestna metoda izračuna. Ta izračun ne temelji na bruto plačah, temveč na neto plačah po odbitku za skupne pravice do odbitka. Za leto 2018 je IRS objavil podrobnosti o Obvestilu 1036, ki pojasnjuje, kako deluje metoda odstotkov.
Prvič, celotno število pravic (v vrstici 5 obrazca) odštejete od bruto plače za pravilno plačilno obdobje. Če ima zaposlenec dve dodatki in se plača tedensko, je skupni odbitek 159,60 USD. Če je tedenska plača zaposlenega 650,00 dolarja, bi bil znesek, uporabljen pri izračunu, 650 dolarjev minus 159,60 dolarjev ali 490,40 evra. Nato uporabite tabelo v Obvestilu 1036, da izračunate zadržanje na enak način kot v četrtem koraku.
10 - In ne pozabite plačati davkov na izplačane plače
Morate položiti depozite pri IRS davkov, odtegnjenih od plače zaposlenih za zvezne davke na dohodek in davke FICA ter zneske, ki jih dolgujete kot delodajalec. Natančneje, po vsaki plačilni listi morate
- Plačajte zvezni davek na dohodek od vseh zaposlenih
- Plačati davčno odtegljaje FICA od vseh zaposlenih, in
- Plačajte polovico davka FICA za vse zaposlene.
Odvisno od velikosti plačilne liste morate mesečno ali pol tedensko položiti depozite.
Na obrazcu 941 morate tudi predložiti četrtletno poročilo, ki prikazuje zneske, ki jih dolgujete, in koliko ste plačali.