Mala podjetja so še posebej ranljiva za krajo izgub, ki jih zaposleni. Eden od razlogov je, da delavci pogosto izvajajo več funkcij z malo nadzora.
Primer je knjigovodja, ki obravnava terjatve , obveznosti do dobaviteljev in mesečno uskladitev bilance stanja. Drugi razlog je, da številna mala podjetja nimajo osnovnih kontrol za preprečevanje goljufij, kot so finančni pregledi na kraju samem ali letna zunanja revizija. Tretjič, mnogi lastniki malih podjetij dajejo preveliko zaupanje ključnim zaposlenim in se neradi zavedajo znakov nepoštenosti.
Vrste kraje gotovine
Združenje pooblaščenih preizkuševalcev goljufij (ACFE) navaja tri vrste kraje gotovine : posnemanje, gotovinsko plačevanje in goljufiva izplačila. Poskakovanje in gotovina v tujini vključujeta krajo denarnih prejemkov, kar pomeni, da je denar vpleten v podjetje. Gotovost izplačil vključuje krajo denarnih tokov iz poslovanja v obliki plačil.
Posnemanje
Posnemanje se nanaša na krajo denarja, ki še ni vstopila v računovodski sistem delodajalca. Kraja se lahko pojavi na blagajni ali na običajnem prodajnem mestu.
Na primer, stranka opravi nakup z uporabo gotovine. Zaposlenec izplača denar in nikoli ne kupi v blagajni. Lastnik podjetja se ne zaveda kraje, ker ni zapisa o prodaji. Delavec lahko pokrije tudi del prodaje in preostanek žepa. Na primer, zaposlenec zbrati 10 evrov od stranke in zviša prodajo 5 evrov.
Zadrži preostalih 5 $.
Zaposleni, ki delajo v času zunaj delovnega časa, kot je nočni menjalnik, so manj nadzorovani kot tisti, ki delajo v običajnem delovnem času. Enako velja za zunanje prodajalce, oddaljene delavce in druge zaposlene, ki delajo na delodajalčevi primarni lokaciji. Za te delavce je posnemanje pogosto kaznivo dejanje.
Posnemanje lahko vključuje tudi krajo čekov. Na primer, pacienti pošiljajo pošte v zobozdravni pisarni za storitve, ki so jih prejeli. Zaposleni stomatološkega urada nakazuje nekaj čekov v osebni račun namesto njenega delodajalčevega računa. Manjkajoči pregledi niso bili nikoli vključeni v računovodski sistem delodajalca, zato delodajalec ne ve, da so bili prejeti.
Cash Larceny
Nedolžnost gotovine se nanaša na krajo gotovine, potem ko je bila zabeležena v knjigah delodajalca. Larceny je težje prikriti kot posnemanje, ker so bila ukradena sredstva zabeležena v računovodskem sistemu delodajalca. Primer tatvine je kraje gotovine iz denarnega predala, ko je zaposlenec prodal prodajo. Delavec lahko pozneje poskuša pokriti svoje skladbe s shemo blagajne (o kateri je razloženo spodaj). On ali ona lahko ustvari lažno vračilo, razveljavi prodajo ali spremeni ali uniči trak blagajne.
Goljufivo izplačilo
Kot goljufija gotovine, goljufivo izplačilo vključuje krajo denarja, ki je bila zabeležena v knjigah delodajalca. Delavec uporablja svoj položaj za izdajo sredstev za namen, ki ga delodajalec ne odobri.
ACFE opredeljuje pet vrst goljufivih izplačil.
- Preverite Zaposleni ustvari goljufijo ali spremeni obstoječega za svojo korist. Na primer, delavec spremeni preverjanje od stranke, ki nadomešča ime delodajalca s svojim imenom kot prejemnik plačila. Delavec nato nakazuje ček na osebni račun.
- Sheme blagajniškega zapisa. Delavec krade gotovino iz registra tako, da izniči prejšnjo prodajo ali ustvari ponarejeno vračilo.
- Sheme zaračunavanja . Ta vrsta goljufije vključuje ponarejen dokument, kot je naročilo za nakup ali račun. Delavec ustvari napačen dokument in nato izda ček. On ali ona gredo ček ali ga deponira v osebni račun.
- Sheme povračil stroškov. Mnogi delavci zagrešijo prevare s ponarejanjem poslovnih stroškov. Lahko predložijo osebne odhodke kot poslovne stroške ali napihnejo dejanske porabljene zneske. Nekateri bodo večkrat oddali isti strošek.
- Sheme plačilnega prometa. Zaposleni v plačah lahko ponarejajo evidenco o plačilnih listih, časovne liste ali druge dokumente za osebno pridobitev. Delavci lahko ustvarijo ponarejene delavce, ponarejajo provizije ali spremenijo plače ali število opravljenih ur.
Zavarovalno kritje
Kraja gotovine s strani zaposlenega ni pokrita s tipično politiko poslovne lastnine . Obstajata dva razloga za to. Prvič, gotovina se ne šteje za krito premoženje. Večina pravilnikov izključuje račune, menice, valute, bankovce in denar ali vrednostne papirje v skladu z opredelitvijo kritega premoženja . Drugič, večina pravilnikov izključuje izgubo ali škodo, ki jo povzroči nepošteno ali kazensko dejanje, ki ga je storil delavec (vključno z začasnim delavcem ali zakupljenim delavcem ).
Za zaščito vašega podjetja pred krajo gotovine, ki ga zaposleni lahko kupite pokritost tatvine zaposlenih (imenovano pokritost nepoštenosti zaposlenih). To kritje je mogoče dodati v pravilnik o nepremičninah ali paketu prek overovitve ali oblike kaznivega dejanja.