Stroški prodanega blaga so izračun vseh stroškov, povezanih s prodajo izdelka. Izračun stroškov nabavljenega blaga za izdelke, ki jih izdelujete ali prodajate, so lahko zapleteni, odvisno od števila izdelkov in zahtevnosti proizvodnega procesa.
Stroški prodanega blaga so zahtevani izračuni kot del vaše davčne napovedi za poslovanje. Zmanjšuje vaš poslovni dohodek in s tem vaše poslovne davke, zato je pomembno, da ga dobite pravilno.
Izračun stroškov prodanega blaga - korak za korakom
Ta »kako« vas vodi skozi izračun za en izdelek, zato si lahko ogledate, kako je to storjeno, in katere informacije boste potrebovali za zagotovitev vašega CPA. Najbolj verjetno boste potrebovali CPA ali davčno strokovno osebo za izračun COGS za obračun davka od dohodka iz poslovanja .
Preden začnete, si oglejte ta članek o podatkih, ki jih potrebujete za izračun stroškov prodanega blaga. Boste morali vedeti količine vsake komponente enačbe. V bistvu boste morali vedeti začetne in zaloge, in boste potrebovali vse stroške zalog, kupljenih med letom. Poleg tega boste morali vedeti, katera metoda vrednotenja inventarja želi vaš računovodja uporabiti.
Prvi korak: osnovne komponente COGS Izračun
Osnovni izračun je:
- Začetni inventarni stroški (na začetku leta)
- Plus Dodatni stroški inventarja (zaloge, kupljene med letom)
- Minus Ending inventory (ob koncu leta)
- Enaka strošku prodanega blaga
Na primer:
14.000 $ stroške zalog na začetku leta
+ 8.000 USD stroškov dodatnega inventarja, kupljenega med letom
- 10.000 $ konča popis
= 12.000 $ prodanih proizvodov.
Proces izračuna COGS vam omogoča, da odbijete vse stroške izdelkov, ki jih prodajate, ne glede na to, ali jih izdelujete ali kupujete in ponovno prodajate.
V COGS so vključeni dve vrsti stroškov: neposredni in posredni.
- Neposredni stroški so stroški, povezani s proizvodnjo ali nakupom izdelka.
- Posredni stroški so stroški, povezani s skladiščenjem, objekti, opremo in delovno silo.
Drugi korak: določite neposredne stroške
Določite neposredne stroške, vključno z:
Stroški nakupa blaga za nadaljnjo prodajo
Stroški surovin
Stroški pakiranja
Delo v teku
Stroški popisov končnih izdelkov
Potrebščine za proizvodnjo
Neposredni režijski stroški, povezani s proizvodnjo (na primer komunalne storitve in najemnine za proizvodne obrate)
Tretji korak: določitev posrednih stroškov
Posredni stroški vključujejo proizvodni material in zaloge
- Delo (za delavce, ki se dejansko dotikajo izdelka)
- Stroški shranjevanja / prodaje na debelo
- Amortizacija opreme, ki se uporablja za proizvodnjo, pakiranje ali shranjevanje izdelka
- Plače upraviteljev, menedžerjev, ki nadzirajo proizvodnjo
- Oprema, ki se uporablja za administrativno delo (ne proizvodnja)
Četrti korak: določi stroške infrastrukture
Stroški storitev so najtežje ugotoviti. To je, če pride dober CPA . Vaš CPA mora dodeliti odstotek vaših stroškov objekta (najemnine ali hipotekarnih obresti, gospodarskih javnih služb in drugih stroškov) za vsak izdelek, za zadevno obračunsko obdobje (običajno leto za davčne namene) .
Korak pet: določi začetni inventar
Popis vključuje blago na zalogi, surovine, nedokončano proizvodnjo, končne izdelke in zaloge, ki so del postavk.
Vaš začetni inventar v letošnjem letu mora biti popolnoma enak kot končni inventar v lanskem letu. Če ne, boste morali predložiti razlago za razliko.
Šesti korak: Dodajanje nabav inventarnih postavk
Večina podjetij dodaja inventar med letom. Morate spremljati stroške vsake pošiljke ali skupne proizvodne stroške vsakega izdelka, ki ga dodate inventarju. Za kupljene izdelke hranite račune in vse druge dokumente. Za elemente, ki jih naredite, boste potrebovali pomoč vašega CPA-ja, da določite stroške, ki jih želite dodati inventarju.
Sedmi korak: določite končni inventar
Zaključek stroškov inventarja se ponavadi določi s fizičnim popisom izdelkov ali z oceno.
Zakasnitev inventarnih stroškov se lahko zmanjša za poškodovane, brezvredne ali zastarele zaloge . Za poškodovano zalogo navedite ocenjeno vrednost. Za brezvredni popis morate predložiti dokaze, da je bil uničen. Za zastarel inventar morate dokazati tudi zmanjšanje vrednosti. Razmislite o darovanju zastarelega inventarja v dobrodelne namene .
Korak osem: naredite izračun COGS
Na tej točki imate vse informacije, ki jih potrebujete za izračun COGS. To lahko storite v preglednici ali pa vam račun vam pomaga.
Metode vrednotenja inventarja
Končna točka, ki jo je treba določiti, je, kako je bil prodan inventar. Obstajata dve sprejemljivi metodi za določanje, kateri inventar je ostal na koncu obračunskega obdobja: LIFO (Zadnji, prvi) , ali FIFO (najprej v prvi vrsti ) .
Vaš CPA vam bo pomagal ugotoviti, katera metoda je najboljša za vaše poslovno davčno stanje. Če spremenite način vrednotenja , morate za odobritev vložiti zahtevek za IRS. Če je na primer, če gre za prvo leto, v katerem vaše podjetje uporablja metodo LIFO, morate za IRS vložiti to spremembo. Uporaba IRS obrazca 970 - Uporaba za uporabo metode LIFO inventarja.
Stroški blaga, prodanih na podlagi poslovnih davkov
Postopek in obrazec za izračunavanje stroškov prodanega blaga in vključitev v davčno napoved za podjetja sta različna za različne vrste podjetij.
Za samostojne podjetnike in enočlanske LLC podjetja, ki uporabljajo program C, se stroški prodanega blaga izračunajo v delu III in vključeni v razdelek dohodek (del I).
Za partnerstva, LLC družbe, korporacije in družbe s sedežem v več družbah, se stroški prodanih proizvodov izračuna na obrazcu 1125-A. Ta obrazec je zapleten in dobra ideja je, da vam z davčnim strokovnjakom pomaga.
Nekateri dodatni nasveti za ta izračun
- OPOZORILO: Pri prodaji lahko odbijete samo stroške prodanega blaga. Če kupujete ali izdelujete izdelke za prodajo in ne prodajate nobenih izdelkov, teh stroškov ne morete odbiti.
- Če ima vaše podjetje letno manj kot milijon dolarjev prodaje / potrdil, vam ni treba poročati o inventarju.
- Za več informacij o vrednotenju inventarja in stroških prodanega blaga glejte publikacijo IRS 538 "Računovodski obdobji in metode".
- Če uporabljate vrednotenje inventarja LIFO, ne morete uporabiti metode "nižje cene ali tržne cene". Če uporabljate metodo gotovinskega računovodstva, morate uporabiti metodo "stroški" za vrednotenje inventarja (ne "nižja od stroškov ali trga"). Najbolje je, da uporabite metoda nastanka poslovnega dogodka, če imate popis.
Izjava o omejitvi odgovornosti : Informacije v tem članku in na tej spletni strani so splošne in ne davčne ali pravne nasvete. Vsaka situacija je drugačna in okoliščine se spreminjajo. Prosimo, poiščite pomoč vašega davčnega pripravljavca ali davčnega svetovalca, da se prepričate, ali so vaši izračuni pravilni.
Za več podrobnosti in posebne okoliščine pri izračunu stroškov prodanega blaga si oglejte ta članek iz publikacije 334 IRS.
COGS v akciji: Kako določiti COGS šivalništva.