Zabavne in prehranske stroške, ki jih lahko odbijete in kako
( Več informacij o davčnih olajšavah za mala podjetja .)
Kdaj lahko zahtevate razvedrilo in prehrano?
Samozaposleni lahko zahtevajo stroške prehrane, pijače in zabave, kadar nastanejo ti stroški zaradi zaslužka dohodka od podjetja ali premoženja. Več o tem, kaj se šteje za poslovne stroške .)
Kaj je 50-odstotno pravilo?
"Najvišji znesek, ki ga lahko zahtevate za hrano, pijačo in razvedrilne stroške, je 50% zneska, ki ga imate, ali zneska, ki je v danih okoliščinah primeren, odvisno od tega, kolikor manj " (avtorska krepitev) v skladu s kanadsko agencijo za prihodke ).
Ta meja 50 odstotkov velja tudi, če so zneski, porabljeni za hrano, pijačo ali zabavo:
- V nasprotnem primeru se odbijejo kot stroški
- Kapitalizirani (na primer vključeni v stroške zemljišč ali amortizirajočega premoženja) ali
- Vključeni so v stroške popisov , znanstvenih raziskav in eksperimentalnega razvoja, stroškov raziskovanja in razvoja ali drugih stroškov
Medtem ko ta članek obravnava stroške prehrane in razvedrila, ki se nanašajo na poslovneže in strokovnjake , 50-odstotna omejitev velja tudi za stroške za hrano in zabavo zaposlenih , kot so stroški prodajalcev komisije in potni stroški zaposlenih, ki jih običajno potrebujejo delati na delovnem mestu delodajalca .
Kaj o davkih in nasvetih?
Davek na dohodek, davki in nasveti so vključeni v stroške hrane in pijače ter prav tako veljajo 50-odstotno pravilo. Torej, če ste na primer z naročnikom obravnavali kosilo v restavraciji in vključili račun:
| Hrana in pijače | 40,00 $ |
| HST (Ontario - 13%) | 5,20 $ |
| Nasvet | 6,00 $ |
| Skupaj | 51,20 $ |
| Odbitni odhodki (50% vseh) | 25,60 dolarjev |
Za celoten znesek 51,20 $ velja 50-odstotno pravilo in lahko zahtevate 25,60 USD kot poslovni strošek.
Lahko zahtevate 100 odstotkov vaših stroškov za razvedrilo in prehrano, če:
1) Obračunate svojo stranko ali stranko za stroške prehrane in razvedrila ter navedite te stroške na računu. Kanadska agencija za prihodke pravi,
> "Na primer, samozaposlen posameznik porabi razumen znesek za obroke, medtem ko je stran od doma. Ta znesek se na koncu zaračuna stranki in je v računu, ki ga je stranka posredovala kot odhodek v zvezi z obroki, samozaposleni posameznik bi imel pravico v celoti odbiti stroške obroka. 50-odstotna omejitev pa bi veljala za stranko. "
2) Potujete z letalom, vlakom ali avtobusom in stroški obrokov, pijač in zabave so vključeni v potni stroški.
Drugače je, če potujete z ladjo, ladjo ali trajektom; v tem primeru lahko zahtevate samo 50 odstotkov hrane, pijače in / ali zabave.
3) Vključite znesek stroškov za razvedrilo in obrok v dohodek zaposlenega ali pa bi jih vključili, če zaposleni ne bi delal na oddaljeni ali posebni lokaciji dela.
4) Stroške za prehrano in zabavo za božično zabavo ali podoben dogodek, in povabite vse svoje zaposlene s določene lokacije.
Upoštevajte, da dogodka ni potrebno hraniti v vašem kraju poslovanja; če gostite dogodek za vse zaposlene v restavraciji, najetih dvoranah ali na drugem kraju, lahko še vedno odbijete 100 odstotkov vaših stroškov hrane in zabave.
Seznam gostov mora biti demokratičen. Če je na primer vaša stranka ali dogodek na voljo samo lastnikom, partnerjem , upraviteljem ali delničarjem in / ali izbranim zaposlenim, so odbitki vaših stroškov omejeni na 50 odstotkov.
Upoštevajte tudi, da lahko zahtevate samo stroške za šest takšnih dogodkov na leto.
5) Stroške za prehrano in zabavo za dogodek zbiranja sredstev, ki je bil v glavnem v korist registrirane dobrodelne ustanove.
Toda bodi previden; lahko zahtevate le 100 odstotkov teh stroškov, če je dogodek dogodek za zbiranje sredstev, ne pa, če je dogodek "del rednih dejavnosti registrirane dobrodelne organizacije za doseganje njegovih ciljev".
Kaj o konvencijah in seminarjih?
1) Prva stvar, ki jo morate vedeti o stroških prehrane in pijače, povezane s konvencijami in seminarji, ki jih udeležujete v poslovne namene, je, da naključna hrana in pijače ne štejejo. Z drugimi besedami, ne boste dobili zahtevka za stroške krofov, kolačev, sokov, kave ali katerekoli druge "naključne" hrane ali pijače, ki vam je bila dana.
2) Druga je, da če se udeležite konvencije, konference ali seminarja, kjer vam je zagotovljena hrana ali zabava, in nobena višina pristojbine, ki jo plačate, ni posebej dodeljena stroškom teh živil, obrokov ali zabave, morate zahtevati 50 USD dan kot zabava in stroški za obroke - vendar je to odvisno od omejitve 50 odstotkov, tako da lahko dejansko zahtevate polovico tega zneska ali 25 dolarjev vsak dan.
Upoštevajte, da "se pristojbina za konferenco, konvencijo, seminar ali podoben dogodek šteje za dejansko plačano ali plačljivo nadomestilo, zmanjšano za znesek, za katerega se šteje, da je bil plačan ali plačljiv za hrano, pijačo in zabavo" (CRA) - kar pomeni, zahtevek za hrano in zabavo je treba odšteti od pristojbine za konferenco.
Recimo, da plačate 1.200 $ za udeležbo na dvodnevni konferenci o upravljanju podjetij. Ni posebnih napotil na stroške hrane ali zabave v vaši pristojbini za registracijo, vendar vam vsak dan nudijo zajtrk, kosilo in večerjo.
Če želite zahtevati odbitek podjetja za konferenco, morate od dnevnice za konferenco odšteti 50 USD, ki se štejejo za plačane za hrano, pijačo in zabavo:
1.200 $ - 100 $ = 1.100 $
Poleg tega lahko zahtevate 50 odstotkov od 100 evrov kot strošek za prehrano in zabavo (50 evrov).
$ 1,100 + $ 50 = $ 1,150 - vaš največji odbitek za stroške konferenc.
3) Tretja stvar, ki jo morate vedeti o stroških, povezanih s konferencami in seminarji, je, da lahko zahtevate samo stroške za dve leti .
Nekatera podjetja imajo posebne zabavne in obrokovne ukrepe
Podjetja, ki redno zagotavljajo hrano, pijačo ali zabavo za odškodnino, kot so restavracije ali hoteli, so izvzeta iz pravila 50 odstotkov in lahko zahtevajo 100% odbitkov za take stroške. (Upoštevajte, da se ta izjema nanaša le na hrano, pijačo in zabavo, ki jo dobite pri rednem poslovanju. Na primer, če vodite vinsko klet in odnesete stranko na kosilo, lahko zahtevate samo 50 odstotkov vaših stroškov za hrano .)
Tovornjakarji na dolge razdalje lahko zahtevajo 80% hrane in pijač, ki jih porabijo med upravičenimi potovalnimi obdobji (najmanj 24 ur, od koder živijo, in prevažajo blago vsaj 160 kilometrov stran).
Samozaposleni nožni in kolesarski kurirji ter vozniki rikših lahko zahtevajo 100% dodatne hrane in pijače, ki jih potrebujejo za običajen osemurni delovni dan (ali za leti 2006 in poznejša davčna leta dnevno pavšalno stopnjo 17,50 USD).
Kaj šteje kot zabava?
Vse vrste stvari. Zakon o davku od dohodka vključuje zabavo, rekreacijo in »zabavo« kot zabavo.
Nekateri stroški, ki bi bili upravičeni kot stroški za razvedrilo, so očitni - stroški vstopnic za predstave ali športne prireditve ali stroški najema apartmaja za gostinstvo.
Nekateri so manj očitni, vendar še vedno zahtevni, kot so stroški zagotavljanja varnostne spremstvo ali vodnik za poslovno stranko.
Vsi so podvrženi pravilu 50 odstotkov, vključno s povezanimi stroški, kot so davki, nasveti in stroški kritja, kot je bilo že pojasnjeno v razdelku Davki in nasveti tega člena.
Vsi ti stroški morajo biti v celoti dokumentirani, tako da lahko dokažete, da so bili stroški neposredno povezani z zaslužkom. Kanadska agencija za prihodke priporoča, da:
> "Evidenco je treba hraniti z imeni in poslovnimi naslovi strank ali drugih oseb, ki se jih zabavajo, skupaj z ustreznimi mesti, datumi, časi in zneski, ki jih takšni kuponi podpirajo, kot je razumno mogoče dobiti."
Več informacij o izdatkih za hrano, pijačo in zabavo najdete v Biltenu tolmačenja prihodkov od davkov agencije Canada-IT-518R.
Morda se želite sklicevati tudi na njihove konvencije.
Kako zahtevati obroke in zabavne stroške
Če poslujete kot samostojni podjetnik ali partnerstvo , zahtevate, da so poslovni stroški del izpolnitve obrazca T2125, poslovne izjave ali strokovnega dohodka kot del vaše obračuna davka na dohodek T1.
Več o davku na dohodek za kanadske samostojne podjetnike in partnerje si oglejte:
- Kanadski davek na dohodek in davek na mala podjetja
- Canadian FAQ o davku od dohodka za mala podjetja
- Kako izpolniti T1 kanadski obrazec za dohodnino kot poslovno
- Kako izračunati dodatek kapitala
Če poslujete kot podjetje , zahtevate obroke in zabavne stroške v okviru stroškov poslovanja (8523), ko uporabljate splošni indeks finančnih informacij (GIFI), da izpolnite izjavo o finančnih podatkih o svoji obračunani davčni napovedi za dohodek T2.